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老師：您好！請教您一個問題：日常經(jīng)營中可能會遇到如下情況：欲將樣品送給境外個人（稅務上做視同銷售），考慮到量少覺得報關操作復雜等因素，最終可能會以快遞的形式直接寄到境外，由于運費高，可能象征性的找客戶收一點錢，如果說企業(yè)未報關，企業(yè)能直接收境外貨款嗎，這種收款是合理的嗎？這種業(yè)務若發(fā)生，如何賬務處理會比較好呢？

2024-08-13 14:22
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2024-08-13 14:25

如果企業(yè)未報關，一般情況下不能直接收取境外貨款，這種收款方式可能存在一定的風險和不合規(guī)性。進出口貨物超過一定體積、重量、金額都需要報關，若不報關則同于走私。報關包括進出口貨物裝船出運前，向海關申報的手續(xù)。凡是進出國境的貨物，必須經(jīng)由設有海關的港口、車站、國際航空站，并由貨物所有人向海關申報，經(jīng)過海關放行后，貨物才可提取或者裝船出口。報關載運進出口貨物的各種運輸工具進出境或轉運，也均需向海關申報，辦理海關手續(xù)，得到海關的許可。 還會有其他情況：例如快遞樣品給境外個人。雖然樣品量少且運費高，企業(yè)可能象征性地收取客戶一些費用，但這并不改變該業(yè)務的本質(zhì)。從稅務角度看，這種行為應被視為視同銷售，企業(yè)需要按照相關規(guī)定計提銷項稅金，同時進項稅額可以進行抵扣。 在賬務處理方面，企業(yè)可以參考視同銷售的賬務處理方式。具體來說，會計分錄如下： 1.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人：借：營業(yè)外支出貸：庫存商品貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 2.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費：借：應付職工薪酬貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

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如果企業(yè)未報關，一般情況下不能直接收取境外貨款，這種收款方式可能存在一定的風險和不合規(guī)性。進出口貨物超過一定體積、重量、金額都需要報關，若不報關則同于走私。報關包括進出口貨物裝船出運前，向海關申報的手續(xù)。凡是進出國境的貨物，必須經(jīng)由設有海關的港口、車站、國際航空站，并由貨物所有人向海關申報，經(jīng)過海關放行后，貨物才可提取或者裝船出口。報關載運進出口貨物的各種運輸工具進出境或轉運，也均需向海關申報，辦理海關手續(xù)，得到海關的許可。 還會有其他情況：例如快遞樣品給境外個人。雖然樣品量少且運費高，企業(yè)可能象征性地收取客戶一些費用，但這并不改變該業(yè)務的本質(zhì)。從稅務角度看，這種行為應被視為視同銷售，企業(yè)需要按照相關規(guī)定計提銷項稅金，同時進項稅額可以進行抵扣。 在賬務處理方面，企業(yè)可以參考視同銷售的賬務處理方式。具體來說，會計分錄如下： 1.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人：借：營業(yè)外支出貸：庫存商品貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 2.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費：借：應付職工薪酬貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
2024-08-13
1.關于預付賬款和在建工程科目余額的處理 如果您的公司因為購買資產(chǎn)和裝修款項未開發(fā)票而導致預付賬款和在建工程科目存在借方余額，您可以考慮寫一份情況說明，將這些余額轉出到相應的科目，并在匯算清繳時進行調(diào)增處理。 在寫情況說明時，建議您詳細說明未開發(fā)票的原因、時間、金額等信息，并注明轉出的科目和調(diào)整的依據(jù)。同時，您需要確保所提供的情況說明與賬務處理相符，并符合相關會計準則和稅收法規(guī)的要求。 關于是否有相關的政策文件作為支撐，建議您查閱國家稅務總局或相關政府部門發(fā)布的相關文件，以了解具體的稅收政策和規(guī)定。 2.關于應付賬款科目中已停止合作供應商款項的處理 如果您的公司已經(jīng)與某些供應商停止合作，但應付賬款科目中仍存在欠對方款項的情況，您同樣可以寫一份情況說明，將這些余額轉出到營業(yè)外收入科目，并繳納企業(yè)所得稅。 在寫情況說明時，您需要詳細說明已停止合作的原因、時間、金額等信息，并注明轉出的科目和調(diào)整的依據(jù)。同時，您需要確保所提供的情況說明與賬務處理相符，并符合相關會計準則和稅收法規(guī)的要求。
2023-12-27
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