.（此題共64分，每小題8分）甲公司為一般納稅人，增值稅稅率為13%，庫(kù)存材料按實(shí)際成本核算，銷(xiāo)售收入不含應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)者收取的增值稅稅額。該企業(yè)2×19年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)1日，從銀行取得6個(gè)月期限的流動(dòng)資金借款2000萬(wàn)元，年利率為6%，利息按月計(jì)提按季支付。(2)5日，從乙公司購(gòu)入一批原材料，不含稅的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為39萬(wàn)元，材料已收到并驗(yàn)收入庫(kù)，開(kāi)出并承兌一張3個(gè)月到期的商業(yè)匯票。(3)15日，與丁公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同，合同總價(jià)款600萬(wàn)元，當(dāng)日收到丁企業(yè)預(yù)付的貨款200萬(wàn)元。(4)18日，從工商行政管理局了解到，原材料供應(yīng)商戊公司已經(jīng)破產(chǎn)，本企業(yè)所欠貨款3萬(wàn)元無(wú)法支付。(5)25日，宣告分配2×18年的現(xiàn)金股利80萬(wàn)元。(6)31日，計(jì)提本月工資費(fèi)用40萬(wàn)元，其中生產(chǎn)人員30萬(wàn)元，管理人員8萬(wàn)元，銷(xiāo)售人員2萬(wàn)元。(7)31日，借給乙公司一批包裝物，收到乙公司支付的押金5萬(wàn)元。(8)31日，計(jì)提本月的借款利息。要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，應(yīng)交稅費(fèi)科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目)

（此題共64分，每小題8分）甲公司為一般納稅人，增值稅稅率為13%，庫(kù)存材料按實(shí)際成本核算，銷(xiāo)售收入不含應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)者收取的增值稅稅額。該企業(yè)2×19年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)1日，從銀行取得6個(gè)月期限的流動(dòng)資金借款2000萬(wàn)元，年利率為6%，利息按月計(jì)提按季支付。(2)5日，從乙公司購(gòu)入一批原材料，不含稅的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為39萬(wàn)元，材料已收到并驗(yàn)收入庫(kù)，開(kāi)出并承兌一張3個(gè)月到期的商業(yè)匯票。(3)15日，與丁公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同，合同總價(jià)款600萬(wàn)元，當(dāng)日收到丁企業(yè)預(yù)付的貨款200萬(wàn)元。(4)18日，從工商行政管理局了解到，原材料供應(yīng)商戊公司已經(jīng)破產(chǎn)，本企業(yè)所欠貨款3萬(wàn)元無(wú)法支付。(5)25日，宣告分配2×18年的現(xiàn)金股利80萬(wàn)元。(6)31日，計(jì)提本月工資費(fèi)用40萬(wàn)元，其中生產(chǎn)人員30萬(wàn)元，管理人員8萬(wàn)元，銷(xiāo)售人員2萬(wàn)元。(7)31日，借給乙公司一批包裝物，收到乙公司支付的押金5萬(wàn)元。(8)31日，計(jì)提本月的借款利息。

老師，我們2020年是小規(guī)模納稅人，，2021年1月變更為一般納稅人，2020年7月從奔馳汽車(chē)銷(xiāo)售商處購(gòu)買(mǎi)一輛奔馳車(chē)，價(jià)稅合計(jì)8128000元，稅款93507.6元。從銀行付給銷(xiāo)售商381680.25元，現(xiàn)金付定金20000元，銷(xiāo)售商已給我公司開(kāi)具發(fā)票；同時(shí)我公司與奔馳租賃有限公司簽訂融資租賃與保證合同，融資成本總額為413608元，融資費(fèi)用總額71572.32元，還款金額總額485180.32元，租期36個(gè)月，月還租金1988.12元，由銀行每月劃扣，奔馳公司開(kāi)具的發(fā)票為融資售后回租利息 。2021年7月提前結(jié)清還款總額424752.84元，奔馳租賃公司開(kāi)給我公司兩張發(fā)票，一張為融資租賃售后回租利息784.36元，另一張為提前結(jié)清手續(xù)費(fèi)12348.60元。2021年7月，我公司將該車(chē)以61萬(wàn)元賣(mài)給個(gè)人。請(qǐng)問(wèn)老師，這整個(gè)過(guò)程如何做賬務(wù)處理？

2.某大型綜合商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議，按銷(xiāo)售量的一定比例進(jìn)行平銷(xiāo)返利。從服裝廠購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅26萬(wàn)元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利6.78萬(wàn)元。(2)向某食品企業(yè)銷(xiāo)售電冰箱100臺(tái)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款17萬(wàn)元，因買(mǎi)方在10日內(nèi)付款，所以給予含稅價(jià)款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到貨款188258元。(3)銷(xiāo)售2012年12月購(gòu)入的自用小汽車(chē)1輛取得含稅收入5.15萬(wàn)元(4)銷(xiāo)售2019年6月購(gòu)入的自用清潔設(shè)備1套取得含稅收入7.91萬(wàn)元(5)當(dāng)月從某公司(增值稅一般納稅人)租入一機(jī)器，取得的該公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的租賃費(fèi)2萬(wàn)元，該機(jī)器既用于經(jīng)營(yíng)，又用于職工福利。(6)上月銷(xiāo)售的貨物在本月發(fā)生銷(xiāo)貨退回，退還給購(gòu)買(mǎi)方價(jià)稅合計(jì)1.13萬(wàn)元并按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(7)銷(xiāo)售散裝白酒60萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售收入120萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金5萬(wàn)元;當(dāng)月另銷(xiāo)售啤酒20萬(wàn)噸，共取得不含稅銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金8萬(wàn)元

請(qǐng)教老師一個(gè)汽車(chē)租賃的問(wèn)題，業(yè)務(wù)描述：A公司2023年3月與和B公司簽訂車(chē)輛融資租賃合同，合同總租金為518820元，分24期支付，第1-4期租金為15520元，第5-12期租金為16720元，第13-24期租金為17520元，總計(jì)406080，B公司給A公司提供了車(chē)價(jià)+購(gòu)置稅金額合計(jì)409057 1、A公司租賃開(kāi)始日： 借：固定資產(chǎn)--融資租入固定資產(chǎn)409057 未確認(rèn)融資費(fèi)用 109763 　 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款--應(yīng)付融資租賃款518820 2、支付第一筆預(yù)付款時(shí)： 3、借：長(zhǎng)期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款 112740 4、貸：銀行存款112740 5、支付第一期租金： 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款--應(yīng)付融資租賃款 15520 貸：銀行存款 15520 3、收到第一期和運(yùn)融資租賃費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)（發(fā)票金額15520）怎么做賬？ ①先分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 同時(shí)，根據(jù)收到租金專(zhuān)用發(fā)票確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 請(qǐng)問(wèn)老師最后一筆待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)科目最后如何做平抵消呢