.（此題共64分，每小題8分）甲公司為一般納稅人，增值稅稅率為13%，庫存材料按實際成本核算，銷售收入不含應向購買者收取的增值稅稅額。該企業(yè)2×19年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：(1)1日，從銀行取得6個月期限的流動資金借款2000萬元，年利率為6%，利息按月計提按季支付。(2)5日，從乙公司購入一批原材料，不含稅的價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元，材料已收到并驗收入庫，開出并承兌一張3個月到期的商業(yè)匯票。(3)15日，與丁公司簽訂一項銷售合同，合同總價款600萬元，當日收到丁企業(yè)預付的貨款200萬元。(4)18日，從工商行政管理局了解到，原材料供應商戊公司已經(jīng)破產(chǎn)，本企業(yè)所欠貨款3萬元無法支付。(5)25日，宣告分配2×18年的現(xiàn)金股利80萬元。(6)31日，計提本月工資費用40萬元，其中生產(chǎn)人員30萬元，管理人員8萬元，銷售人員2萬元。(7)31日，借給乙公司一批包裝物，收到乙公司支付的押金5萬元。(8)31日，計提本月的借款利息。要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)有關經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示，應交稅費科目要求寫出明細科目)

（此題共64分，每小題8分）甲公司為一般納稅人，增值稅稅率為13%，庫存材料按實際成本核算，銷售收入不含應向購買者收取的增值稅稅額。該企業(yè)2×19年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：(1)1日，從銀行取得6個月期限的流動資金借款2000萬元，年利率為6%，利息按月計提按季支付。(2)5日，從乙公司購入一批原材料，不含稅的價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元，材料已收到并驗收入庫，開出并承兌一張3個月到期的商業(yè)匯票。(3)15日，與丁公司簽訂一項銷售合同，合同總價款600萬元，當日收到丁企業(yè)預付的貨款200萬元。(4)18日，從工商行政管理局了解到，原材料供應商戊公司已經(jīng)破產(chǎn)，本企業(yè)所欠貨款3萬元無法支付。(5)25日，宣告分配2×18年的現(xiàn)金股利80萬元。(6)31日，計提本月工資費用40萬元，其中生產(chǎn)人員30萬元，管理人員8萬元，銷售人員2萬元。(7)31日，借給乙公司一批包裝物，收到乙公司支付的押金5萬元。(8)31日，計提本月的借款利息。

老師，我們2020年是小規(guī)模納稅人，，2021年1月變更為一般納稅人，2020年7月從奔馳汽車銷售商處購買一輛奔馳車，價稅合計8128000元，稅款93507.6元。從銀行付給銷售商381680.25元，現(xiàn)金付定金20000元，銷售商已給我公司開具發(fā)票；同時我公司與奔馳租賃有限公司簽訂融資租賃與保證合同，融資成本總額為413608元，融資費用總額71572.32元，還款金額總額485180.32元，租期36個月，月還租金1988.12元，由銀行每月劃扣，奔馳公司開具的發(fā)票為融資售后回租利息 。2021年7月提前結清還款總額424752.84元，奔馳租賃公司開給我公司兩張發(fā)票，一張為融資租賃售后回租利息784.36元，另一張為提前結清手續(xù)費12348.60元。2021年7月，我公司將該車以61萬元賣給個人。請問老師，這整個過程如何做賬務處理？

2.某大型綜合商場為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下業(yè)務:(1)與其供貨企業(yè)甲服裝廠達成協(xié)議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。從服裝廠購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅26萬元，當月按平價全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場返利6.78萬元。(2)向某食品企業(yè)銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款17萬元，因買方在10日內(nèi)付款，所以給予含稅價款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實際收到貨款188258元。(3)銷售2012年12月購入的自用小汽車1輛取得含稅收入5.15萬元(4)銷售2019年6月購入的自用清潔設備1套取得含稅收入7.91萬元(5)當月從某公司(增值稅一般納稅人)租入一機器，取得的該公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的租賃費2萬元，該機器既用于經(jīng)營，又用于職工福利。(6)上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退回，退還給購買方價稅合計1.13萬元并按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。(7)銷售散裝白酒60萬噸，取得不含稅銷售收入120萬元，同時收取包裝物押金5萬元;當月另銷售啤酒20萬噸，共取得不含稅銷售收入80萬元，同時收取包裝物押金8萬元

請教老師一個汽車租賃的問題，業(yè)務描述：A公司2023年3月與和B公司簽訂車輛融資租賃合同，合同總租金為518820元，分24期支付，第1-4期租金為15520元，第5-12期租金為16720元，第13-24期租金為17520元，總計406080，B公司給A公司提供了車價+購置稅金額合計409057 1、A公司租賃開始日： 借：固定資產(chǎn)--融資租入固定資產(chǎn)409057 未確認融資費用 109763 　 貸：長期應付款--應付融資租賃款518820 2、支付第一筆預付款時： 3、借：長期應付款-應付融資租賃款 112740 4、貸：銀行存款112740 5、支付第一期租金： 借：長期應付款--應付融資租賃款 15520 貸：銀行存款 15520 3、收到第一期和運融資租賃費專用發(fā)票時（發(fā)票金額15520）怎么做賬？ ①先分攤未確認融資費用： 借：財務費用 貸：未確認融資費用 同時，根據(jù)收到租金專用發(fā)票確認進項稅額： 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費-待抵扣進項稅額 請問老師最后一筆待抵扣進項稅額這個科目最后如何做平抵消呢