同學(xué)你好 對(duì)于審計(jì)人員，審計(jì)過(guò)程中需要保持獨(dú)立性以及專(zhuān)業(yè)性 希望我的回答能幫助到你

IPO審計(jì)的要點(diǎn)主要包括以下幾個(gè)方面： 1.財(cái)務(wù)審計(jì)：這是IPO審計(jì)的核心部分，包括對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，確保其真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。審計(jì)的重點(diǎn)包括收入確認(rèn)、成本核算、資產(chǎn)減值、關(guān)聯(lián)方交易等。 2.內(nèi)部控制審計(jì)：IPO審計(jì)需要評(píng)估公司的內(nèi)部控制制度的有效性和合規(guī)性，確保公司具備健全的內(nèi)部控制體系，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)的重點(diǎn)包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通等。 3.稅務(wù)審計(jì)：稅務(wù)問(wèn)題是IPO過(guò)程中必須關(guān)注的重要問(wèn)題之一。IPO審計(jì)需要對(duì)公司的稅務(wù)進(jìn)行全面審查，確保公司依法納稅，不存在稅務(wù)違規(guī)或偷稅漏稅等問(wèn)題。 4.法律審計(jì)：法律問(wèn)題是IPO過(guò)程中的關(guān)鍵問(wèn)題之一。IPO審計(jì)需要對(duì)公司的法律合規(guī)性進(jìn)行全面審查，確保公司不存在法律糾紛或違規(guī)行為，以降低IPO的法律風(fēng)險(xiǎn)。 5.業(yè)務(wù)審計(jì)：業(yè)務(wù)是公司的核心，IPO審計(jì)需要對(duì)公司的業(yè)務(wù)模式、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、盈利能力等方面進(jìn)行全面審查，確保公司的業(yè)務(wù)具有可持續(xù)性和發(fā)展?jié)摿Α?在IPO審計(jì)中需要注意以下事項(xiàng)： 1.審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇：選擇具有IPO審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)非常重要，他們能夠提供專(zhuān)業(yè)的意見(jiàn)和建議，幫助公司順利通過(guò)IPO審核。 2.審計(jì)方案的制定：審計(jì)方案是IPO審計(jì)的基礎(chǔ)，需要針對(duì)公司的具體情況制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和方案，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。 3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制：IPO審計(jì)需要對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面評(píng)估，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，以降低IPO風(fēng)險(xiǎn)。 4.信息披露的合規(guī)性：信息披露是IPO過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)，需要確保信息披露的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，避免信息披露不當(dāng)導(dǎo)致的法律糾紛或?qū)徍耸　? 5.審計(jì)質(zhì)量的控制：IPO審計(jì)需要嚴(yán)格控制審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，以滿(mǎn)足監(jiān)管機(jī)構(gòu)和投資者的要求。

行政單位在進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下幾個(gè)方面： 1.準(zhǔn)備工作：審計(jì)前應(yīng)充分了解單位的固定資產(chǎn)管理制度，包括資產(chǎn)管理流程、責(zé)任分配、以及相關(guān)政策和規(guī)定。制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，確保審計(jì)工作的系統(tǒng)性和全面性。 2.實(shí)地監(jiān)盤(pán)：審計(jì)人員應(yīng)親自參與盤(pán)點(diǎn)過(guò)程，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀況、位置等進(jìn)行實(shí)地核查，并對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，確保盤(pán)點(diǎn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 3.賬實(shí)核對(duì)：對(duì)固定資產(chǎn)的賬面記錄與實(shí)際存在情況進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈或盤(pán)虧情況，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄并分析原因，必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整或處理。 4.關(guān)注異常情況：特別關(guān)注是否存在閑置、損毀、過(guò)時(shí)或未使用的固定資產(chǎn)，以及是否存在固定資產(chǎn)被非法占用或抵押等情況。 5.內(nèi)控評(píng)估：評(píng)估單位的內(nèi)部控制制度是否有效，包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)的控制措施是否得當(dāng)。 6.文件和證據(jù)：收集和審查與固定資產(chǎn)相關(guān)的合同、發(fā)票、驗(yàn)收記錄、保養(yǎng)記錄等文件，確保固定資產(chǎn)的來(lái)源、使用和處置合法合規(guī)。 7.審計(jì)報(bào)告：盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明盤(pán)點(diǎn)過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議，并及時(shí)向單位反饋。 通過(guò)上述步驟，審計(jì)人員可以確保固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)審計(jì)的有效性，為單位提供資產(chǎn)管理的改進(jìn)建議，促進(jìn)資產(chǎn)管理工作的規(guī)范化和制度化。

同學(xué)，你好 審核合同的過(guò)程中要注意的問(wèn)題主要有如下幾點(diǎn)：合同雙方的主體資格要適格、主體條款是否明確、明確合同的簽約地、標(biāo)的物的全稱(chēng)、數(shù)量條款、質(zhì)量條款、檢驗(yàn)條款、計(jì)價(jià)條款以及違約責(zé)任條款等等。

1、毛利率異常 整體毛利率絕對(duì)值上升或下降超過(guò)5%，需根據(jù)主要產(chǎn)品進(jìn)行具體分析，獲取主要產(chǎn)品本期及上期的銷(xiāo)售價(jià)格（含發(fā)票、銷(xiāo)售合同）及單位成本，并對(duì)單位成本的構(gòu)成進(jìn)行分析。分析毛利率上升或下降的合理性，如不合理，應(yīng)執(zhí)行進(jìn)一步的審計(jì)程序，必要時(shí)進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。 2、在產(chǎn)品占存貨比例較大 在產(chǎn)品占存貨比例較大，應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)在產(chǎn)品的真實(shí)性及準(zhǔn)確性。可以通過(guò)存貨監(jiān)盤(pán)（含拍照佐證）及查閱相應(yīng)訂單，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率等因素，判斷在產(chǎn)品的真實(shí)性及準(zhǔn)確性。 3、資產(chǎn)或負(fù)債占資產(chǎn)總額的比例較大 例如：存貨、應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額的比例較大，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，占比超過(guò)10%的項(xiàng)目，屬于占比較大的項(xiàng)目，如果占比超過(guò)30%的項(xiàng)目，應(yīng)特別重點(diǎn)關(guān)注。應(yīng)通過(guò)存貨監(jiān)盤(pán)、應(yīng)收賬款函證、應(yīng)收賬款日后收款檢查、走訪(fǎng)等程序確認(rèn)存貨、應(yīng)收賬款的真實(shí)性及準(zhǔn)確性。 4、綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)異常 例如：營(yíng)業(yè)收入下降、毛利率上升、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率上升、存貨周轉(zhuǎn)率下降、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降等綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)異常，應(yīng)特別引起重視，并對(duì)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、存貨、應(yīng)收賬款等科目進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。 5、個(gè)別項(xiàng)目的存貨監(jiān)盤(pán)流于形式 個(gè)別項(xiàng)目存貨余額占資產(chǎn)總額比例較大，但存貨監(jiān)盤(pán)流于形式，存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃的內(nèi)容填寫(xiě)明顯不合理，例如存貨均在2016年12月底或2017年1月初進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。據(jù)了解，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的團(tuán)隊(duì)人員配置無(wú)法同時(shí)兼顧多個(gè)項(xiàng)目均在2016年12月底或2017年1月初監(jiān)盤(pán)。 6、投資收益的審計(jì)程序不到位 **公司年報(bào)項(xiàng)目：投資收益3.24億元，當(dāng)期凈利潤(rùn)2.67億，當(dāng)期的投資收益是當(dāng)期凈利潤(rùn)的1.21倍，投資收益主要來(lái)源于合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)的權(quán)益收益；長(zhǎng)期股權(quán)投資期末賬面價(jià)值31.86億元，資產(chǎn)總額期末賬面價(jià)值82.11億元，長(zhǎng)期股權(quán)投資占資產(chǎn)總額的比例為39%。但項(xiàng)目組提交復(fù)核時(shí)，未完整履行對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資及投資收益的審核，由于大部分合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)的審計(jì)報(bào)告由其他證券資格的會(huì)計(jì)事務(wù)所出具，要求項(xiàng)目組增加和其他證券資格的會(huì)計(jì)事務(wù)所的溝通程序并獲取相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告等資料。對(duì)投資收益的審計(jì)程序，項(xiàng)目組把握不到位，類(lèi)似的項(xiàng)目包括：**公司的新三板申報(bào)項(xiàng)目，最后一期的投資收益約占了當(dāng)期凈利潤(rùn)的50%。 7、政府補(bǔ)助的審計(jì)程序不到位 **公司新三板年報(bào)項(xiàng)目：當(dāng)期送審列入營(yíng)業(yè)外收入的政府補(bǔ)助收入為1076萬(wàn)元，是當(dāng)期凈利潤(rùn)的主要貢獻(xiàn)來(lái)源。從政府補(bǔ)助項(xiàng)目的名稱(chēng)而言，大概率屬于和資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，但項(xiàng)目組成員已獲取了政府補(bǔ)助的文件但未仔細(xì)閱讀，未對(duì)政府補(bǔ)助的約定進(jìn)行解讀，導(dǎo)致政府補(bǔ)助的列報(bào)出現(xiàn)了重大風(fēng)險(xiǎn)。復(fù)核時(shí)，已及時(shí)提出并要求項(xiàng)目組按政府補(bǔ)助相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核實(shí)并進(jìn)行了審計(jì)調(diào)整。 8、個(gè)別項(xiàng)目對(duì)it系統(tǒng)存在強(qiáng)的依賴(lài)性，但未進(jìn)行it系統(tǒng)的審計(jì) 個(gè)別項(xiàng)目對(duì)it系統(tǒng)存在強(qiáng)的依賴(lài)性，例如：**公司、**公司等3家公司的新三板年報(bào)項(xiàng)目，但未進(jìn)行it系統(tǒng)的審計(jì)。 9、函證的問(wèn)題 個(gè)別項(xiàng)目，函證未缺乏獨(dú)立性，收發(fā)函未獨(dú)立寄發(fā)及收回，需走重新發(fā)函等程序，導(dǎo)致時(shí)間緊迫；個(gè)別項(xiàng)目，函證事項(xiàng)不完整，導(dǎo)致需重新發(fā)函，例如：（1）銀行只函證了存款及借款、未函證履約保證金及理財(cái)產(chǎn)品、應(yīng)付票據(jù)等事項(xiàng)；（2）委托代銷(xiāo)存貨或發(fā)出商品未函證等。 10、首次承接業(yè)務(wù)的問(wèn)題 （1）首次承接業(yè)務(wù)的問(wèn)題，務(wù)必對(duì)期初余額執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)，例如：對(duì)往來(lái)款期初余額進(jìn)行函證。 （2）變更會(huì)計(jì)事務(wù)所的業(yè)務(wù)，務(wù)必獲取前任的地址、前任注師的聯(lián)系方式，寄送相應(yīng)溝通的快遞，并保留相應(yīng)的快遞單歸檔。 11、研發(fā)費(fèi)用占管理費(fèi)用比例較大，需重點(diǎn)核實(shí)研發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性