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演示賬套

1.持有B公司25%的股權(quán)，賬面價(jià)值為1700萬(wàn)元，期末可收回金額為1800萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元 2.有一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，賬面價(jià)值為3000萬(wàn)元（其中成本2800萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)200萬(wàn)元），期末公允價(jià)值為2700萬(wàn)元求本期的遞延所得稅費(fèi)用？具體分析過(guò)程

2024-07-29 22:10

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-07-29 22:23

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齊紅老師解答 2024-07-29 22:30

業(yè)務(wù)1? 長(zhǎng)投暫時(shí)不計(jì)提遞延所得稅? ?如果考慮過(guò)計(jì)提遞延所得稅計(jì)提減值準(zhǔn)備之前計(jì)稅基礎(chǔ)? 1900? 賬面價(jià)值? 1700? 賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)? 200? 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 50 業(yè)務(wù)2? 期末賬面價(jià)值2700? 計(jì)稅基礎(chǔ)2800? 賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)? ?確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)? 25

快賬用戶1142 追問(wèn) 2024-07-29 22:48

業(yè)務(wù)2，產(chǎn)生的可抵扣差異2800-2700=100這個(gè)是余額呀，期初不是形成的應(yīng)納稅暫時(shí)差異200嗎，倒?jié)l(fā)生額才對(duì)呀

齊紅老師解答 2024-07-29 22:52

你說(shuō)的更細(xì)致的一點(diǎn) 沒(méi)有問(wèn)題? 引申為前一年賬面價(jià)值3000? 本年末賬面價(jià)值 2700? 倒擠出來(lái)的是本年確認(rèn)的遞延所得稅

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2024-07-29

答案是 B。分析如下：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)計(jì)提減值，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 50 萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅費(fèi)用為-50*25%=-12.5萬(wàn)元。長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備可轉(zhuǎn)回，但稅法不允許，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 200 萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅費(fèi)用為-200*25%=-50萬(wàn)元。投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值下降，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異減少 300 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅費(fèi)用為-300*25%=-75萬(wàn)元。其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回，因?qū)?yīng)其他綜合收益，不影響遞延所得稅費(fèi)用。綜上，當(dāng)期期末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為-12.5 - 50 - 75=-62.5萬(wàn)元。

2025-04-24

同學(xué)您好，甲公司賬務(wù)處理，借：長(zhǎng)期股權(quán)投資? ?280 ? ? ? ?固定資產(chǎn)? ?200 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?26? ? （200*13%） ? ? ? ?累計(jì)攤銷? ?150 ? ? ? ?銀行存款? ?6 ? ?貸：無(wú)形資產(chǎn)? ?300 ? ? ? ? ? 資產(chǎn)處置損益? ? ?50? ?【200-（300-150）】 ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ?12? ? （200*6%） ? ? ? ? ? 交易性金融資產(chǎn)—成本? ?210 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—公允價(jià)值變動(dòng)? ?50 ? ? ? ? ? 投資收益? ?40? ? （300-260）乙公司賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)清理? 140 ? ? ? ?累計(jì)折舊? ?100 ? ?貸：固定資產(chǎn)? 240 借：無(wú)形資產(chǎn)? ?200 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?12 ? ? ? ?交易性金融資產(chǎn)? ?300 ? ? ? ?投資收益? ?20? ? （300-280） ? ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資? ?300 ? ? ? ? ? 固定資產(chǎn)清理? ?140 ? ? ? ? ? 資產(chǎn)處置損益? ? 60? ? ?（200-140） ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ? 26 ? ? ? ? ? 銀行存款? ?6 ? ?

2021-10-07

甲公司借長(zhǎng)期股權(quán)投資300 固定資產(chǎn)200 應(yīng)交稅費(fèi)～進(jìn)項(xiàng)稅額26 銀行存款6 累計(jì)攤銷150 貸無(wú)形資產(chǎn)300 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅12 資產(chǎn)處置損益62 交易性金融資產(chǎn)～成本210 ～公允價(jià)值變動(dòng)50 投資收益40

2021-10-07

換出的是其他權(quán)益工具投資，視同銷售處理留存收益影響金額240-200+40 不影響當(dāng)期損益

2022-09-10

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