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演示賬套

3、甲公司決定以無形資產(chǎn)和交易性金融資產(chǎn)與乙公司交換其持有的長期股權投資和生產(chǎn)經(jīng)營用設備。無形資產(chǎn)原值300萬元，累計攤銷1 50萬元，公允價值為200萬元，增值稅稅率6%;交易性金融資產(chǎn)的賬面余額為260萬元( 成本為210萬元，公允價值變動為50萬元)，公允價值為300萬元。長期股權投資的賬面余額為300萬元，公允價值為280萬元;設備的賬面原值為240萬元，已計提折舊100萬元，公允價值200萬元，增值稅稅率均為13%，另外乙公司向甲公司支付銀行存款6萬元。交換的資產(chǎn)均不改變其用途。交換具有商業(yè)實質(zhì)。要求:分別甲公司和乙公司編制有關會計分錄。

2021-10-07 17:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-10-07 18:02

同學您好，甲公司賬務處理，借：長期股權投資? ?280 ? ? ? ?固定資產(chǎn)? ?200 ? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ?26? ? （200*13%） ? ? ? ?累計攤銷? ?150 ? ? ? ?銀行存款? ?6 ? ?貸：無形資產(chǎn)? ?300 ? ? ? ? ? 資產(chǎn)處置損益? ? ?50? ?【200-（300-150）】 ? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? ?12? ? （200*6%） ? ? ? ? ? 交易性金融資產(chǎn)—成本? ?210 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—公允價值變動? ?50 ? ? ? ? ? 投資收益? ?40? ? （300-260）乙公司賬務處理：借：固定資產(chǎn)清理? 140 ? ? ? ?累計折舊? ?100 ? ?貸：固定資產(chǎn)? 240 借：無形資產(chǎn)? ?200 ? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ?12 ? ? ? ?交易性金融資產(chǎn)? ?300 ? ? ? ?投資收益? ?20? ? （300-280） ? ?貸：長期股權投資? ?300 ? ? ? ? ? 固定資產(chǎn)清理? ?140 ? ? ? ? ? 資產(chǎn)處置損益? ? 60? ? ?（200-140） ? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? ? 26 ? ? ? ? ? 銀行存款? ?6 ? ?

快賬用戶7064 追問 2021-10-07 18:05

甲公司借貸不平衡

齊紅老師解答 2021-10-07 18:11

借方：長期股權投資280%2B固定資產(chǎn)200%2B進項稅26%2B累計攤銷150%2B銀行存款6=662 貸方：無形資產(chǎn)300%2B資產(chǎn)處置損益50%2B銷項稅12%2B交易性金融資產(chǎn)（成本）210%2B交易性金融資產(chǎn)（公允價值變動）50%2B投資收益40=662 經(jīng)檢查，甲公司分錄借貸平衡

齊紅老師解答 2021-10-07 18:13

同學，您再仔細檢查一下，是不是有哪個步驟計算錯誤呢？有什么問題您再發(fā)起追問即可

齊紅老師解答 2021-10-07 18:24

我看了另外一位老師的作答，他的長期股權投資以300入賬是不對的，本題的非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，長期股權投資應該按照公允價值價值280入賬。另外，資產(chǎn)處置損益是不含稅的公允和賬面之差，無形資產(chǎn)公允200，賬面（300-150=150），差額50計入資產(chǎn)處置損益，不是那位老師所計量的62，而且那位老師作答的分錄借貸是不平衡的，我檢查過了，您再檢查一下吧，有疑問您再追問就行

快賬用戶7064 追問 2021-10-07 18:51

謝謝老師，你的講解很棒。

齊紅老師解答 2021-10-07 18:53

不客氣的同學，祝您生活愉快