某居民企業(yè)于2016年12月注冊(cè)成立，主要從事貨物生產(chǎn)盈加工，2019 年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況下: (1)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收人8000萬(wàn)元;提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬(wàn)元。 (2)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3500萬(wàn)元;稅金及附加200萬(wàn)元;銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn));財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;管理費(fèi)用1200萬(wàn)元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn))。 (3)營(yíng)業(yè)外支出600萬(wàn)元(其中直接贊助支出80萬(wàn)元、稅收滯納金10萬(wàn)元)。 (4)全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資是900萬(wàn)元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)(不包括列人企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)分別為15萬(wàn)元、80萬(wàn)元、150萬(wàn)元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。 要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算下列小題: (1)計(jì)算企業(yè)稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。 (2)計(jì)算2019年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出。 (3)計(jì)算2019年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅戶得額。 (4)計(jì)算2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 (5)計(jì)算2019年該企業(yè)企業(yè)所得稅額。

1.計(jì)算題某居民企業(yè)2021年自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入為500萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整：（1）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為72萬(wàn)元，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.44萬(wàn)元并上繳0.72萬(wàn)元，計(jì)提職工福利費(fèi)15.16萬(wàn)元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），計(jì)提1.08萬(wàn)元的職工教育經(jīng)費(fèi)并全部列支；（2）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元；（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支匯兌損失10萬(wàn)元；（4）投資收益50萬(wàn)元為國(guó)外子公司分回的利潤(rùn)，國(guó)外適用稅率為20%。該企業(yè)直接將50萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(5)將國(guó)債利息收入10萬(wàn)元計(jì)入了應(yīng)納稅所得額。要求：（1）計(jì)算2022年工資及三項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額合計(jì)數(shù)（2）分別計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)和匯兌損失應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（3）計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅提交

1.東海高通化工有限公司為居民企業(yè),2019年度取得銷(xiāo)售收人10000萬(wàn)元,總成本為8000萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元該公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:(1)在管理費(fèi)用中.發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元(2)在銷(xiāo)售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)500萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元。(4)營(yíng)業(yè)外支出中,列支通過(guò)慈善總會(huì)向四川災(zāi)區(qū)的捐款60萬(wàn)元,支付給客戶經(jīng)濟(jì)合同違約金18萬(wàn)元(5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額800萬(wàn)元并實(shí)際列支職工福利費(fèi)了130萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出22萬(wàn)元(1)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。2）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(3)計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（4）計(jì)算，職工福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（5）計(jì)算公司2019年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

老師，您好: 甲方給我們做的農(nóng)民工工資代發(fā)，該怎么入賬呢？ 我做的賬是，我們給甲方開(kāi)票后: 借:應(yīng)收賬款—甲方公司 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅 然后計(jì)提了工資: 借：工程施工-合同成本-人工費(fèi) 10萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬-農(nóng)民工工資 10萬(wàn) 甲方的款打到工人賬戶后: 借：應(yīng)付職工薪酬-農(nóng)民工工資 10萬(wàn) 貸：應(yīng)收賬款—甲方公司 10萬(wàn) 可是這樣做下來(lái)，應(yīng)收賬款—甲方公司這塊余額卻是負(fù)10萬(wàn)，不是應(yīng)該余額是零嗎？請(qǐng)問(wèn)我這里是哪里做的不對(duì)？

老師，民非企業(yè):人事給的表中:應(yīng)發(fā)工資10萬(wàn)，高溫費(fèi)單獨(dú)列1萬(wàn)，我記賬直接把高溫費(fèi)和應(yīng)發(fā)工資數(shù)，合計(jì)11萬(wàn)計(jì)入業(yè)務(wù)成本-工資 里可以嗎