具體的用途的正常做，做了成本費用之后，借專項應付款貸營業(yè)外收入。

固定資產(chǎn)是你們變賣了還是怎么了？

不是專款專用

借銀行存款貸，營業(yè)外收入需要正常交稅。

固定資產(chǎn)屬于政府了，我賬務需要處理嗎？

你好，需要的，借固定資產(chǎn)清理累計折舊。貸固定資產(chǎn) 那邊給你們錢嗎？ 借銀行存款，貸固定資產(chǎn)清理應交稅費，然后把固定資產(chǎn)清理余額結轉到營業(yè)外收支。

4月已經(jīng)收到政府補償款了？

補償?shù)倪@一部分錢就是他收取的那個固定資產(chǎn)嗎？如果是的話，你當時怎么做的？

老師，4月收到政府補償款5050萬，我第一步分錄是先做固定資產(chǎn)清理還是做收入

借銀行存款，貸預收賬款。先做這一個，然后剩下的開始做固定資產(chǎn)清理。借固定資產(chǎn)清理累計折舊，貸固定資產(chǎn)，借預收賬款，貸固定資產(chǎn)，清理應交稅費，然后把固定資產(chǎn)清理余額結轉到營業(yè)外收支。

5050萬包括整個電站，我收到款做的是借:銀行存款，貸:營業(yè)外收入-政府補助

不要做營業(yè)外收入的，你這是處置固定資產(chǎn)的收入，不是嗎？

這個資金是政府要求我們清退電站的補償資金，政府給了我們補償款那么固定資產(chǎn)已經(jīng)電站的設施設備都屬于政府了，我在賬務處理上固定資產(chǎn)這一塊就需要處理了

你需要做固定資產(chǎn)清理不是嗎？那這一部分補助的錢是不是就相當于他買了你的固定資產(chǎn)？你的固定資產(chǎn)現(xiàn)在的公允價值是多少？是不是他給你補助的那一部分？你可以去評估。

評估價值4600萬

借銀行存款5050 貸固定資產(chǎn)清理。4600÷（1加稅率） 應交稅費4600÷（1加稅率）*稅率 營業(yè)外收入。

謝謝老師

不用客氣，工作愉快。

不對老師，我剛剛說錯了，5050就是我們電站的評估價值金額，所以政府就按這個金額給我們款