車(chē)子是按4年計(jì)提折舊嗎？如果三年就賣(mài)出了，稅務(wù)上一次性又扣完了折舊，這種情況賬務(wù)處理和稅務(wù)上要怎么做才能處理完呢？

運(yùn)輸車(chē)的話(huà)是4年，如果是小轎車(chē)的5年。第一年納稅調(diào)減以后每年需要納稅調(diào)增賬上還是按月折舊

運(yùn)輸車(chē)到3年就賣(mài)出去了的話(huà)，會(huì)計(jì)上折舊還沒(méi)折完，稅務(wù)上已經(jīng)扣完折舊了。怎么做會(huì)計(jì)分錄呢？

借固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊，貸，固定資產(chǎn)，借銀行放款，貸固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)，然后把固定資產(chǎn)清理余額結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收支。當(dāng)年的折舊需要調(diào)增，以后就不需要處理了。

意思是如果提前處理的話(huà)，是在處理的當(dāng)年將剩余未調(diào)增完的折舊在當(dāng)年一次性調(diào)增是嗎？

匯算清繳的時(shí)候調(diào)增就行。

老師，提前處置沒(méi)按年限折舊完的車(chē)子，直接通過(guò)固定資產(chǎn)清理了，這個(gè)和每年計(jì)提折舊一樣，相當(dāng)于剩余未折舊完資產(chǎn)一次進(jìn)損益了的意思嗎？

是的，對(duì)的，是這么做的。

老師，等做處置車(chē)子的當(dāng)年的匯算的時(shí)候，將稅務(wù)上原一次性做折舊的金額，與處置之前年度已經(jīng)做了納稅調(diào)增的差額，在匯算時(shí)一次性調(diào)增就好了？

不是這么理解的，你當(dāng)年處置的時(shí)候，賬上折舊了100，這個(gè)折舊需要納稅調(diào)增100。

如果稅務(wù)上原來(lái)一次性扣除是400，正常會(huì)計(jì)折舊需要4年每年100，現(xiàn)在第三年的年中就賣(mài)了，那我匯算時(shí)就調(diào)增50？這樣不會(huì)少調(diào)增150嗎？

你好，第一年的時(shí)候是納稅調(diào)減300萬(wàn)。 然后第二年納稅調(diào)增100萬(wàn)。 第三年納稅調(diào)增50萬(wàn)

老師，本該以后年度調(diào)增的150就不用管了是嗎？那本該以后期間調(diào)增的150是以什么方式體現(xiàn)了呢？

是的，沒(méi)有體現(xiàn)的方式。

例如，一輛車(chē)子500，殘值100，稅務(wù)上一次做折舊400；會(huì)計(jì)做賬每年按100提折舊，第三年年中提了50就處置了。會(huì)計(jì)上做分錄就是，借固定資產(chǎn)清理250，累計(jì)折舊250，貸固定資產(chǎn)500。稅務(wù)上當(dāng)年匯算也就調(diào)增50即可。本來(lái)應(yīng)該剩余以后年度調(diào)增的150不用再管了？