雪花化妝品銷售企業(yè)總部設(shè)在我國。2020年境內(nèi)銷售收入8000萬元，銷售成本及 費用7000萬元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加300萬元，營業(yè)外支出180萬元 (1)管理費用中實際發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出180萬元。 (2)銷售費用中發(fā)生廣告費支出1500萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費為100萬元。 (3)財務(wù)費用中發(fā)生經(jīng)營利息支出100萬元，為按照10%的年利率向譚某借入的1年期經(jīng)營性借款的利息，譚某也是該企業(yè)的股東，對企業(yè)的權(quán)益性投資為400萬元。金融機構(gòu)同類同期貸款年利率7%。 (4)企業(yè)因安全隱患問題被消防安檢部門處以30萬元行政罰款。 (5)企業(yè)通過省政府向目標脫貧地區(qū)捐款100萬元；通過紅十字會向水災(zāi)災(zāi)區(qū)捐款80萬元。要求：不考慮其他稅費，根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題： 分別計算業(yè)務(wù)(1)（2）345的應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納所得稅

老師您好，我們是新成立的公司，還沒招人。因為需要報稅了，想請教關(guān)于現(xiàn)在做零申報的幾個問題。一，年前存在以下幾個行為：①交了裝修款，當時銀行賬戶還沒申請，交的現(xiàn)金，有收據(jù)，后期可轉(zhuǎn)發(fā)票（現(xiàn)在還沒轉(zhuǎn)）。②股東換人，在稅務(wù)局交了印花稅。③法人轉(zhuǎn)進部分投資款。④銀行從賬戶里扣除了手續(xù)費。以上是否都需要體現(xiàn)在財報中呢？我目前的處理是：資產(chǎn)負債表中填入了實收資本和未分配利潤（手續(xù)費），并把相減的數(shù)額填入了貨幣資金。利潤表里填入了管理費用（手續(xù)費）。現(xiàn)金流量表為0。實在是不太懂，請老師指教。二，單位似乎還未辦理社保，是否不用管呢？還是也要進行零申報之類的行為？三，個稅的人員信息采集中，是否需要把所有股東都寫進去呢？（還不清楚他們是否要發(fā)工資）如果要寫的話，是否要先詢問他們有沒有在別的單位交個稅了？如果有別的地方交，是否就不用寫他們了？萬一如果股東都有別的地方交，沒人可采集信息了怎么處理呢

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)假定2021年經(jīng)營情況如下：(1)產(chǎn)品不含稅銷售收入1000萬元，房屋出租不含稅收入10萬元，國債利息收入26萬元，接受捐贈所得420萬元(2)取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費用等480萬元(3)產(chǎn)品銷售成本670.2萬元，房屋出租成本6萬元。(4)發(fā)生管理費用200萬元，其中當期列支的業(yè)務(wù)招待費50萬元。(5)發(fā)生銷售費用240萬元，其中，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。(6)發(fā)生財務(wù)費用44.8萬元，其中有一年期銀行貸款200萬元，全部用于在建工程的建設(shè)，一年內(nèi)支付此筆利息8萬元。112)稅金75萬元，另外實際繳納的增值稅30萬元(8)營業(yè)外支出借方發(fā)生額125萬元，其中：向工商銀行貸款到期無力償還，被銀行加收罰息3萬元；稅款滯納金1萬元；環(huán)保部門罰款1萬元；公益性捐贈120萬元(9)上年超過稅前扣除標準的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40萬元。要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定假定不考慮攤銷費用的扣除，回答下列問題：(1)計算企業(yè)2021年準子稅前扣除的管理費用為多少萬元？(2)計算企業(yè)2021年準子稅前扣除的銷售費用為多少

具體情況是這樣的： 當前問題：年審事務(wù)所質(zhì)量部的人（新來的）要求增加確認因?qū)€未達標的預(yù)計負債，但該預(yù)計負債調(diào)整后，合并報表將會由盈利變虧損，而之前也已經(jīng)給各投資方基本定稿的報表了，且去年末今年初剛?cè)谫Y，一下就盈利變虧損也不好看，想看看是否必須調(diào)整，或是否有方法可以不調(diào)整或少調(diào)整。 背景及情況： 1、母公司跟控股子公司的投資方有個對賭協(xié)議，對賭的是毛利達成，分累計3年和累計5年兩階段，2021年為第3年，業(yè)績未達成，且預(yù)計5年末也達不成，投資方尚未提出3年未達成的索賠要求； 2、對方是國資的，一直想進上海母公司，即想持有母公司的股權(quán)，雙方近兩年一直也在就其從子公司退出轉(zhuǎn)入母公司溝通，但目前因為價格原因我們預(yù)計無法轉(zhuǎn)股成功； 3、協(xié)議中對賭補償條款和回購條款，對方有主動權(quán)，可要求賠償或回購 1）賠償方式下有兩種方式我們可以選擇，現(xiàn)金補償或股權(quán)補償； 2）回購為兜底條款，相當于按8%利息返還本息（即投資款），如果前面已有賠償或分紅的，可在本息中扣除后返還。

某化工機械制造有限公司(居民企業(yè))，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元2產(chǎn)品銷售成本4500萬元3稅金及附加200萬元4銷售費用2000萬元(其中廣告費200萬元)5財務(wù)費用200萬元(向非金融機構(gòu)借入資金500萬元，期限一年，用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，合同年利息率為5%，金融機構(gòu)同類、同期貸款年利率為3%)6管理費用1200萬元(其中業(yè)務(wù)招待費85萬元)7營業(yè)外收入500萬元8營業(yè)外支出100萬元(為取得合法票據(jù)的公益性捐贈支出)9全年提取并實際支付工資總額共計1000萬元，全年列支職工福利費150萬元，工會經(jīng)費支出28萬元。要求：4計算該公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費的金額是多少？5該公司發(fā)生的公益性捐贈支出，是否可以在計算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全部扣除？若是，請說出具體理由。