一套帳，目前是以發(fā)票確認(rèn)收入。但是這樣做，感覺收入及毛利都不真實(shí)。成本每月按實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)成本，收入是以發(fā)票確認(rèn)收入。例如每月有維保服務(wù)30萬(wàn)，按權(quán)責(zé)發(fā)生制，應(yīng)該每月確認(rèn)30。但按發(fā)票確認(rèn)的話，有些客戶需要提前把一個(gè)季度的發(fā)票給開了10，有些客戶又不是每月發(fā)票，就是每月收入不穩(wěn)定不真實(shí)。但最終所有客戶都是會(huì)開票。這種情況應(yīng)該怎么確認(rèn)收入比較好，對(duì)成本毛利比較合理？因?yàn)橐惨龊笃诜治?/h1>

2024-07-15 16:45

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-07-15 16:47

在您描述的這種情況下，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制來確認(rèn)收入會(huì)更合理，能夠更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。對(duì)于維保服務(wù)這類業(yè)務(wù)，按照服務(wù)的提供期間均勻確認(rèn)收入是比較恰當(dāng)?shù)?。例如每月維保服務(wù) 30 萬(wàn)，就應(yīng)每月確認(rèn) 30 萬(wàn)的收入，而不論發(fā)票是否開具。具體的會(huì)計(jì)處理可以這樣操作：每月末，根據(jù)服務(wù)提供的進(jìn)度計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的收入：借：應(yīng)收賬款 30 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30 當(dāng)實(shí)際開具發(fā)票時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)收賬款這樣，無論發(fā)票何時(shí)開具，收入都能按照服務(wù)的實(shí)際提供期間進(jìn)行確認(rèn)，使得收入和成本的匹配更加合理，毛利的計(jì)算也更加準(zhǔn)確，有利于后期的財(cái)務(wù)分析。比如，某客戶提前支付了一個(gè)季度的維保費(fèi)用 90 萬(wàn)，但服務(wù)是按月提供的。在收到款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款 90 貸：預(yù)收賬款 90 每月確認(rèn)收入時(shí)：借：預(yù)收賬款 30 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30 通過這樣的處理，能更準(zhǔn)確地反映每個(gè)月的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，避免因發(fā)票開具時(shí)間的差異導(dǎo)致收入的波動(dòng)和不真實(shí)。

快賬用戶6996 追問 2024-07-15 16:56

但是我們開發(fā)票先，增值稅那邊又需要先確認(rèn)收入不是嗎？如果用權(quán)責(zé)發(fā)生，是不是和申報(bào)表又會(huì)不一樣

齊紅老師解答 2024-07-15 17:00

你們是企業(yè)就應(yīng)該按權(quán)責(zé)發(fā)生制

快賬用戶6996 追問 2024-07-15 17:06

是啊，我也覺得按權(quán)責(zé)發(fā)生合理。內(nèi)賬就肯定是按這種方法處理。但是現(xiàn)一體賬又涉及發(fā)票就不知道怎么處理好。新來一家公司，他們之前就是這樣處理的，所以我感覺不對(duì)，分析不出東西來。但是如果提前開票，涉及的增值稅及申報(bào)表又要怎么處理，這里想不過來。請(qǐng)老師再詳細(xì)解答一下。

齊紅老師解答 2024-07-15 17:13

內(nèi)賬無所謂外賬必須權(quán)責(zé)發(fā)生制

快賬用戶6996 追問 2024-07-15 17:16

因?yàn)椴皇敲吭掳磳?shí)開具發(fā)票，那增值稅企業(yè)所得稅確認(rèn)收入又與權(quán)責(zé)發(fā)生制收入不一，這怎么處理，沒有處理過。每月申報(bào)的時(shí)候還是需要按發(fā)票來申報(bào)啊

齊紅老師解答 2024-07-15 17:20

么有開發(fā)票的收入得做未開票收入

快賬用戶6996 追問 2024-07-15 17:47

30全部都會(huì)開票確認(rèn)收入，因?yàn)槲覀兊目蛻舳家薄]有不開票收入，而且會(huì)提前開票確認(rèn)收入，但開票時(shí)間與實(shí)際每月發(fā)生的權(quán)責(zé)收入，時(shí)間間距比較大

齊紅老師解答 2024-07-15 18:14

那你就是提前開票了對(duì)吧那你就按開票確認(rèn)收入

2024-07-15

你好，按收入確認(rèn)條件結(jié)轉(zhuǎn)收入，成本只要發(fā)生就計(jì)提，應(yīng)當(dāng)涉及暫估，不是有發(fā)票才做賬

2024-07-14

首先，這種收入和成本確認(rèn)不匹配的情況會(huì)導(dǎo)致毛利率的計(jì)算不準(zhǔn)確，不能真實(shí)反映當(dāng)月的經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)于這種情況，您可以嘗試以下幾種方法來進(jìn)行更有意義的分析： 1.調(diào)整數(shù)據(jù)：根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，盡可能地對(duì)收入和成本進(jìn)行重新匹配和調(diào)整，以計(jì)算出更準(zhǔn)確的月度毛利率。但這可能需要大量的工作和對(duì)業(yè)務(wù)的深入了解。 2.按項(xiàng)目或合同分析：如果公司的業(yè)務(wù)是基于項(xiàng)目或合同進(jìn)行的，可以按照每個(gè)項(xiàng)目或合同來分別計(jì)算收入、成本和毛利率，這樣可以更清晰地了解每個(gè)業(yè)務(wù)單元的實(shí)際盈利情況，而不受整體時(shí)間錯(cuò)配的影響。 3.趨勢(shì)分析：盡管單個(gè)月份的數(shù)據(jù)可能不準(zhǔn)確，但通過觀察多個(gè)月份甚至年度的數(shù)據(jù)趨勢(shì)，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)一些有價(jià)值的信息。比如，即使每個(gè)月的毛利率不準(zhǔn)確，但長(zhǎng)期來看，毛利率的總體趨勢(shì)可能還是能反映出一些問題。 4.與業(yè)務(wù)部門溝通：了解業(yè)務(wù)的實(shí)際運(yùn)作模式和收入確認(rèn)政策的原因，與業(yè)務(wù)部門共同探討如何改進(jìn)核算方法，以提供更有用的財(cái)務(wù)信息。 5.引入非財(cái)務(wù)指標(biāo)：除了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合一些非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，如客戶滿意度、市場(chǎng)份額、項(xiàng)目完成進(jìn)度等，來綜合評(píng)估公司的經(jīng)營(yíng)狀況。例如，假設(shè)一家公司在某個(gè)月確認(rèn)了一筆大額的前置收入，但成本在后續(xù)幾個(gè)月才逐步發(fā)生。通過按項(xiàng)目分析，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)這個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際盈利是在成本發(fā)生的期間逐步實(shí)現(xiàn)的，而不是在收入確認(rèn)的那個(gè)月。

2024-07-16

1.按照相關(guān)規(guī)定，開具發(fā)票的當(dāng)月應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入。除非是分幾個(gè)月開具發(fā)票，否則不能先走預(yù)收，等半年后項(xiàng)目完工再確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。 2.雖然按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，在項(xiàng)目未完成時(shí)可能不滿足確認(rèn)收入的所有條件，但由于已經(jīng)開具了發(fā)票，根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天。不過，企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間則不一定是開具發(fā)票的當(dāng)天，而是要根據(jù)提供的應(yīng)稅服務(wù)的種類來確認(rèn)。在這種情況下，會(huì)計(jì)上一般不確認(rèn)收入。對(duì)于該筆業(yè)務(wù)的成本歸集，由于本次比較特殊，除了人工工資外其他費(fèi)用未產(chǎn)生，那么在確認(rèn)收入的當(dāng)月，可以先將人工工資歸集到成本中

2024-08-14

您好請(qǐng)問前面月份有沒有申報(bào)增值稅？

2022-01-19

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