您好，老師，我們公司兩個(gè)股東，注冊資金100萬，其中一個(gè)股東實(shí)收50萬，但是出資比例是30%，現(xiàn)在想把另外一個(gè)70%的股東，實(shí)收0，的股份轉(zhuǎn)給這個(gè)股東，請問下，我可以轉(zhuǎn)讓后，資本公積的20萬轉(zhuǎn)入實(shí)收資本嗎，會不會涉及到稅費(fèi)？

2024-07-15 16:27

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-07-15 16:29

在這種情況下，是否可以將資本公積的20萬轉(zhuǎn)入實(shí)收資本，需要查看公司章程中的具體規(guī)定。通常來說，實(shí)收資本的增加需要經(jīng)過一定的程序和決策過程，不能隨意進(jìn)行轉(zhuǎn)入。如果公司章程允許這樣的操作，那么可以按照規(guī)定的程序進(jìn)行。關(guān)于是否會涉及稅費(fèi)的問題，一般情況下，股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓不會直接導(dǎo)致公司層面的稅費(fèi)產(chǎn)生。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓方（即原持有70%股份的股東）可能需要繳納個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。具體是否需要繳納以及繳納的金額，取決于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格與原股東初始投資成本之間的差額。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施〈中華人民共和國公司法〉注冊資本登記管理制度的規(guī)定》，如果公司是在2024年6月30日前登記設(shè)立的，且有限責(zé)任公司剩余認(rèn)繳出資期限自2027年7月1日起超過5年的，應(yīng)當(dāng)在2027年6月30日前將其剩余認(rèn)繳出資期限調(diào)整至5年內(nèi)并記載于公司章程，股東應(yīng)當(dāng)在調(diào)整后的認(rèn)繳出資期限內(nèi)足額繳納認(rèn)繳的出資額。

快賬用戶7299 追問 2024-07-15 16:30

老師，我的問題是，這個(gè)20萬的資本公積轉(zhuǎn)為實(shí)收資本是否會涉及倒稅費(fèi)，股轉(zhuǎn)的稅費(fèi)忽略

齊紅老師解答 2024-07-15 16:30

這個(gè)轉(zhuǎn)資本公積也得交的交一次就可以

快賬用戶7299 追問 2024-07-15 16:31

交什么稅費(fèi)，稅率多少

快賬用戶7299 追問 2024-07-15 16:33

我先股轉(zhuǎn)，增加我的股份后，再把之前資本公積那一部分，轉(zhuǎn)倒實(shí)收資本，這樣確認(rèn)是可以的是吧？同時(shí)繳納什么稅費(fèi)，稅率多少，怎么做賬，這幾個(gè)問題辛苦一起回答下，感謝

齊紅老師解答 2024-07-15 16:35

這個(gè)要交印花稅的是萬分之二點(diǎn)五

快賬用戶7299 追問 2024-07-15 16:36

實(shí)收資本在之前入資的時(shí)候就繳納印花稅了呀，您確定下把

齊紅老師解答 2024-07-15 16:38

是的呀所以轉(zhuǎn)實(shí)收資本的時(shí)候就不用交印花稅了

快賬用戶7299 追問 2024-07-15 16:38

齊紅老師解答 2024-07-15 16:42

這種操作是可以的。關(guān)于稅費(fèi)問題，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，上市公司以資本公積中的資本溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本，不用繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。會計(jì)做賬時(shí)，屬于原資本溢價(jià)部分轉(zhuǎn)增資本且不涉及企業(yè)所得稅的情形，會計(jì)分錄為：借：資本公積——資本溢價(jià) 貸：實(shí)收資本（股本）需要注意的是，雖然工商部門可能不管資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的備案，但為了避免潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)和糾紛，建議咨詢當(dāng)?shù)氐墓ど绦姓芾聿块T或?qū)I(yè)的法律機(jī)構(gòu)，以確保操作的合法性和合規(guī)性。同時(shí)，要及時(shí)更新公司的財(cái)務(wù)賬簿和股東名冊等相關(guān)資料。另外，如果資本公積的形成并非源于資本溢價(jià)，或者存在會計(jì)處理錯誤等情況，可能會涉及到企業(yè)所得稅的問題。具體情況還需根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)法規(guī)進(jìn)行判斷和處理。例如，本應(yīng)計(jì)入收入、利得部分，會計(jì)處理錯誤計(jì)入了資本公積（其他資本公積），轉(zhuǎn)增時(shí)應(yīng)按照會計(jì)差錯處理，同時(shí)調(diào)整應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。相關(guān)會計(jì)分錄為：借：長期股權(quán)投資貸：固定資產(chǎn)清理資本公積（其他資本公積）

快賬用戶7299 追問 2024-07-15 16:56

您發(fā)的是上市公司，我們是非上市公司

齊紅老師解答 2024-07-15 16:58

非上市公司先進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓增加股份，然后將資本公積的一部分轉(zhuǎn)為實(shí)收資本，這樣的操作是可以的。關(guān)于稅費(fèi)問題，對于法人股東來說，資本溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增資本，不需要繳納企業(yè)所得稅。但對于個(gè)人股東，情況較為復(fù)雜。如果是股票溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，不征收個(gè)人所得稅；除此之外的其他資本公積轉(zhuǎn)增注冊資本和股本的，要按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，計(jì)征個(gè)人所得稅。不過，全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可以申請分期交納。個(gè)人股東取得上市公司或在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增的股本，按現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化政策執(zhí)行。在會計(jì)處理上，將資本公積轉(zhuǎn)為實(shí)收資本的賬務(wù)處理為：借：資本公積——資本溢價(jià) 貸：實(shí)收資本