公司所得稅稅率為25%。年 利潤(rùn)總額為3 00萬(wàn)元，當(dāng)年的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法存在差異的項(xiàng)目如下: (1) 年12月31日，應(yīng)收賬款余額為1 000萬(wàn)元，計(jì)提了100萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備 (2) 年以4 000萬(wàn)元取得一項(xiàng)到期還本付息的國(guó)債投資，作為債權(quán)投資核算。當(dāng)年確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，計(jì)入債權(quán)投資的賬面價(jià)值。(3) 年4月， 購(gòu)入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，成本為2 000萬(wàn)元; 年12月31日 的公允價(jià)值為4 100萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益。 (4) 年6月20日， 違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付環(huán)保罰款300萬(wàn)元。 (5) 公司于年1月1日開(kāi)始計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，原值300萬(wàn)元，使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提的折舊可予稅前扣除。 (1) 確定上述交易中資產(chǎn)、負(fù)債在2018年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值，及產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異。 (2)計(jì)算2018年的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、所得稅費(fèi)用 (3)編制會(huì)計(jì)分錄

甲公司2019年12月份發(fā)生下列或有事項(xiàng):資料- -: 2019年12月甲公司因與A公司存在經(jīng)濟(jì)糾紛，A公司通過(guò)法律程序要求甲公司賠償經(jīng)濟(jì)損失100萬(wàn)元。該訴訟案件至2019年12月31日尚未判決。甲公司預(yù)計(jì)很可能性敗訴，如果敗訴，估計(jì)賠償損失為80萬(wàn)元~100萬(wàn)元，且在此區(qū)間每個(gè)金額發(fā)生的可能性大致相同。 資料二:甲公司2019年12月銷售M產(chǎn)品實(shí)際銷售收入2 000萬(wàn)元，規(guī)定如果產(chǎn)品出售后3年內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，甲公司負(fù)責(zé)退換或免費(fèi)提供修理。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，按照該產(chǎn)品當(dāng)期銷售收入的2%預(yù)計(jì)產(chǎn)品修理費(fèi)用。 資料三: 2020年12月25日，D公司(為甲公司的子公司)向銀行借款1 000萬(wàn)元，期限為3年。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，甲公司為D公司的.上述銀行借款提供全額擔(dān)保。12月31日，D公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，預(yù)計(jì)不存在還款困難。 要求:分別判斷上述三項(xiàng)資料中，甲公司是否需要確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，若需要，請(qǐng)做出相關(guān)會(huì)計(jì)處理。

甲公司2×20年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×21年3月31日批準(zhǔn)報(bào)出,2×21年2月10日,因被擔(dān)保人(甲公司的子公司)財(cái)務(wù)狀況惡化,無(wú)法支付逾期的銀行借款,貸款銀行要求甲公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任100萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)起因?yàn)?年前甲公司為子公司提供債務(wù)擔(dān)保,2×20年年末到期時(shí)甲公司的子公司因財(cái)務(wù)發(fā)生困難不能償還銀行貸款,但是甲公司在2×20年年末未取得被擔(dān)保人相關(guān)財(cái)務(wù)狀況等信息未確認(rèn)與該擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債。 請(qǐng)問(wèn)“對(duì)于債務(wù)擔(dān)保事項(xiàng)，應(yīng)在2×20年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債100萬(wàn)元”的日后調(diào)整事項(xiàng)是因?yàn)閳?bào)告年度的應(yīng)計(jì)未計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的會(huì)計(jì)差錯(cuò)造成的，還是因?yàn)槿蘸笫马?xiàng)期間進(jìn)一步取得了可靠的信息需要在報(bào)告年度補(bǔ)提預(yù)計(jì)負(fù)債呢？

甲公司向其子公司提供債務(wù)擔(dān)保而引發(fā)的一項(xiàng)訴訟于2019年12月31日結(jié)案，根據(jù)法院判決結(jié)果，甲公司應(yīng)承擔(dān)債務(wù)擔(dān)保損失400萬(wàn)元，相關(guān)款項(xiàng)尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)該類支出不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。賬面價(jià)值是400，計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？為什么？

37.2019年，甲公司發(fā)生了與或有事項(xiàng)有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：⑴10月，甲公司因合同違約被乙公司起訴。至12月31日，法院尚未對(duì)該訴訟進(jìn)行審理。根據(jù)律師估計(jì)：甲公司很可能敗訴，賠償?shù)慕痤~估計(jì)在50萬(wàn)元至70萬(wàn)元之間，其中包含訴訟費(fèi)5萬(wàn)元。⑵10月，甲公司因向A公司提供債務(wù)擔(dān)保而被銀行起訴。至12月31日，該訴訟尚未判決。根據(jù)律師估計(jì)：由于A公司經(jīng)營(yíng)困難，甲公司很可能要承擔(dān)連帶責(zé)任，承擔(dān)還款責(zé)任100萬(wàn)元的可能性為70%，承擔(dān)還款責(zé)任60萬(wàn)元的可能性為30%。⑶11月，與乙公司簽訂銷售合同，約定在2020年4月30日前向乙公司提供A產(chǎn)品100件，單價(jià)1600元/件；如未能按期交貨，須向乙公司支付未按期交貨部分合同價(jià)款的20%作為違約金。根據(jù)過(guò)去生產(chǎn)A產(chǎn)品的成本數(shù)據(jù)，A產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本一直維持在1200元/件。12月份，甲公司在組織備料生產(chǎn)A產(chǎn)品期間，所需原材料價(jià)格突然大幅上漲，預(yù)計(jì)生產(chǎn)A產(chǎn)品的單位成本會(huì)上升至1700元/件