我們公司是在二十年前跟另一企業(yè)有合作，我公司以前為政府性質(zhì)單位，很多年前已改為國企，這份合同是這樣簽訂的，乙方以300000萬購買的我們這塊土地，同時我們也獲得了未來的權(quán)益：1.1996年以后每年享有12萬保底收益，以后每年增加2%，2.自乙方獲利年度起，我方享有乙方合作經(jīng)營利潤20%的分配權(quán)，3.合作終止，乙方名下土地的剩余土地使用價值扣除稅費外，我公司享有土地剩余價值20%的分配權(quán)，現(xiàn)進行資產(chǎn) 清查，我公司算享有的收益，評估報告給到的結(jié)果是，我們要繳納增值稅和土地增值稅，該部分土地增值稅的金額較大，想問下我們能否把這3項權(quán)益收到的錢視為合作的投資收益，以及收到錢的賬務(wù)處理和稅務(wù)問題

2024-07-11 23:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-07-12 08:33

從法律角度看，這3項權(quán)益可以視為合作的投資收益。但在稅務(wù)處理上，可能會有所不同。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅法》，土地增值稅是按照納稅人轉(zhuǎn)移房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計算征收的。你們公司所獲得的保底收益和利潤分配權(quán)，可能被視為土地增值的一部分，因此需要繳納土地增值稅。對于賬務(wù)處理，收到保底收益和利潤分配時，可以按照以下方式進行賬務(wù)處理： 1.收到保底收益：借：銀行存款貸：投資收益 2.收到利潤分配：借：銀行存款貸：投資收益在稅務(wù)方面，需要注意以下幾點： 1.增值稅：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。你們公司從合作中獲得的收益，可能需要繳納增值稅。 2.企業(yè)所得稅：根據(jù)《企業(yè)合作收益金需要的交什么稅》，企業(yè)合作收益金需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是按照法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的稅率，從企業(yè)和其他納稅主體（如個體工商戶）的稅源上征收的稅種。根據(jù)《稅收征收管理法》，企業(yè)所得稅稅率為25％，其他納稅主體的稅率為20％。此外，在合并納稅的情況下，當(dāng)企業(yè)收入超過年度納稅限額200萬元時，即可將其視為符合加征稅率高于25％的收入，而高于25％的稅率將按照該企業(yè)收入所在行業(yè)設(shè)定，可以達到45％。如果公司支付了個人報酬，例如工資、獎金等，還需要代扣代繳個人所得稅。

快賬用戶5436 追問 2024-07-12 08:45

3項收益前兩項收益可以視為對我公司的分紅嗎，這樣前兩項是不是可以免增值稅和企業(yè)所得稅呢

齊紅老師解答 2024-07-12 08:46

同學(xué)你好對的是這樣的哦

快賬用戶5436 追問 2024-07-12 08:52

那我們在賬上沒有對他們的投資，沒有長投和其他權(quán)益工具，取得這部分錢也可以計入投資收益嗎？只是在合同中有約定，還有這三項每年固定收益，利潤分配還有土地剩余價值的分配，由于對方常年虧損，是否要等對方彌補虧損后我們才能收到，還是在對方彌補虧損前就要給到我們？

齊紅老師解答 2024-07-12 08:56

首先，關(guān)于這三項權(quán)益收到的錢是否可以視為合作的投資收益，雖然在賬上沒有對對方的投資，也沒有長投和其他權(quán)益工具，但根據(jù)合同約定，你們公司確實擁有從該合作中獲取收益的權(quán)利。在會計處理上，每年的保底收益可以按照約定的金額確認為收益。對于合作經(jīng)營利潤的分配權(quán)，可能需要在乙方實際產(chǎn)生利潤并進行分配時，按照約定的比例確認相應(yīng)的收益。而合作終止時土地剩余價值的分配權(quán)，需在合作終止且確定土地剩余價值后進行相應(yīng)的會計處理。關(guān)于稅務(wù)問題，評估報告認為需要繳納增值稅和土地增值稅，這部分金額較大。是否能將這些收益視為投資收益來處理稅務(wù)，需要與稅務(wù)機關(guān)進行溝通，并依據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)來確定。至于對方常年虧損的情況下收益的獲取，這取決于合同中對三項權(quán)益的具體約定。如果合同明確規(guī)定了保底收益的支付不受對方盈利狀況的影響，那么即使對方虧損，你們?nèi)杂袡?quán)按照約定收到保底收益。然而，對于合作經(jīng)營利潤的分配，通常需要在對方獲利年度且有可分配利潤的情況下，才能按照約定的比例獲得分配。至于土地剩余價值的分配，同樣需依據(jù)合同中關(guān)于合作終止時的具體條款來執(zhí)行。

快賬用戶5436 追問 2024-07-12 08:59

問題是合同是30年前簽訂的，合同沒有簽的很明確

齊紅老師解答 2024-07-12 09:01

同學(xué)你好如果合同是 30 年前簽訂的且沒有明確相關(guān)收益分配的具體條件和限制，處理起來會較為棘手。在這種情況下，對于能否將這三項權(quán)益收到的錢視為投資收益，需要綜合考慮多方面因素。雖然賬上沒有相應(yīng)的投資記錄，但從實質(zhì)重于形式的原則出發(fā)，如果合同能夠證明您公司確實有權(quán)獲得這些收益，在一定程度上可以視作投資收益。在賬務(wù)處理方面，由于合同不明確，可能需要根據(jù)公司的財務(wù)政策和以往類似業(yè)務(wù)的處理方式進行判斷。對于每年的保底收益，在收到時可以先謹慎地計入其他收益科目，待進一步明確其性質(zhì)后再做調(diào)整。關(guān)于稅務(wù)問題，由于合同約定模糊，可能需要與稅務(wù)機關(guān)進行充分的溝通和協(xié)商。稅務(wù)機關(guān)可能會根據(jù)實際情況和相關(guān)稅收法規(guī)，對這些收益的性質(zhì)和納稅義務(wù)進行判定。對于在對方常年虧損的情況下收益的獲取，由于合同沒有明確規(guī)定，可能需要通過雙方協(xié)商或者法律途徑來解決。如果協(xié)商不成，可能需要根據(jù)相關(guān)法律原則來判斷您公司是否有權(quán)在對方彌補虧損前獲得收益。為了更妥善地處理這些問題，建議您公司收集與該合作相關(guān)的所有資料，包括但不限于合同、往來函件、會議紀(jì)要等，以盡可能還原當(dāng)時的合作背景和意圖