母公司對(duì)子公司100%控股，子公司6月末未分配利潤(rùn)是100萬(wàn)的話(huà)，母公司是不是要做分錄借長(zhǎng)期股權(quán)投資100萬(wàn)，貸投資收益100萬(wàn) 那如果子公司未分配利潤(rùn)是-100萬(wàn)的話(huà)，母公司的會(huì)計(jì)分錄又是什么呢，

2024-07-08 09:41

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-07-08 09:43

如果子公司 6 月末未分配利潤(rùn)是 100 萬(wàn)，母公司在權(quán)益法核算下需要做分錄：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 100 萬(wàn)，貸：投資收益 100 萬(wàn)。但如果子公司未分配利潤(rùn)是 -100 萬(wàn)，母公司應(yīng)做分錄：借：投資收益 100 萬(wàn)，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 100 萬(wàn)。需要注意的是，在成本法核算下，子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)或發(fā)生凈虧損，母公司通常不做上述賬務(wù)處理，只有在子公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，母公司才進(jìn)行賬務(wù)處理。例如，子公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 50 萬(wàn)元，母公司持股 100%，則母公司的分錄為：借：應(yīng)收股利 50 萬(wàn)，貸：投資收益 50 萬(wàn)。同時(shí)，收到股利時(shí)：借：銀行存款 50 萬(wàn)，貸：應(yīng)收股利 50 萬(wàn)。

快賬用戶(hù)5203 追問(wèn) 2024-07-08 09:45

那子公司宣告發(fā)放利潤(rùn)時(shí)母公司的會(huì)計(jì)分錄是什么呢，也就是所說(shuō)的分紅嗎

齊紅老師解答 2024-07-08 09:52

子公司宣告發(fā)放利潤(rùn)時(shí)，母公司的會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收股利貸：投資收益這一過(guò)程可以理解為子公司向母公司進(jìn)行的分紅。例如，子公司宣告向母公司分配利潤(rùn) 50 萬(wàn)元，母公司持股比例為 100%，則母公司的會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收股利 50 萬(wàn)元貸：投資收益 50 萬(wàn)元當(dāng)母公司實(shí)際收到這筆股利時(shí)：借：銀行存款 50 萬(wàn)元貸：應(yīng)收股利 50 萬(wàn)元

快賬用戶(hù)5203 追問(wèn) 2024-07-08 15:19

買(mǎi)賣(mài)合同的印花稅稅率是多少

齊紅老師解答 2024-07-08 15:22

這個(gè)圖片上都有哦

快賬用戶(hù)5203 追問(wèn) 2024-07-08 15:26

好像有個(gè)政策是萬(wàn)分之2.5的

快賬用戶(hù)5203 追問(wèn) 2024-07-08 15:27

有個(gè)減半

齊紅老師解答 2024-07-08 15:28

這個(gè)看當(dāng)?shù)卣吲?

快賬用戶(hù)5203 追問(wèn) 2024-07-08 15:34

2季度的印花稅可以計(jì)提并繳納到3季度嗎

齊紅老師解答 2024-07-08 15:38

同學(xué)你好這個(gè)就是2季度計(jì)提然后三季度初繳納

快賬用戶(hù)5203 追問(wèn) 2024-07-08 16:31

賬上有普票對(duì)應(yīng)的應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但是普票免稅，怎么把分錄平掉呢

齊紅老師解答 2024-07-08 16:33

轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入就可以了

快賬用戶(hù)5203 追問(wèn) 2024-07-08 17:04

小規(guī)模納稅人，增值稅申報(bào)表里面的“其它免稅銷(xiāo)售額”填什么

齊紅老師解答 2024-07-08 17:15

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表中的“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次，用于填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額，但不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷(xiāo)售額。例如，某小規(guī)模納稅人發(fā)生了一筆符合其他免稅政策的應(yīng)稅行為，取得的免稅銷(xiāo)售額為50000元，則在填寫(xiě)增值稅申報(bào)表時(shí)，將50000元填入“其他免稅銷(xiāo)售額”欄。如果小規(guī)模納稅人當(dāng)期既存在符合小微企業(yè)免征增值稅的銷(xiāo)售額，又有其他免稅銷(xiāo)售額，那么需要分別在“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”（或“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”）欄和“其他免稅銷(xiāo)售額”欄填寫(xiě)相應(yīng)的金額。具體的填寫(xiě)要求和適用情況，還需結(jié)合相關(guān)稅收政策和企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)來(lái)確定。同時(shí)，在申報(bào)過(guò)程中，建議詳細(xì)了解并遵循當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，以確保申報(bào)的準(zhǔn)確性。以下是一些常見(jiàn)的需填入“其他免稅銷(xiāo)售額”的情形： 1.符合某些特定稅收優(yōu)惠政策的銷(xiāo)售額，如疫情期間提供特定生活服務(wù)取得的收入等； 2.銷(xiāo)售特定免稅貨物的銷(xiāo)售額，例如一些農(nóng)產(chǎn)品等。例如，A 公司為小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售圖書(shū)70萬(wàn)，其中開(kāi)了免稅發(fā)票60萬(wàn)，未開(kāi)票10萬(wàn)，發(fā)票均為自開(kāi)票。其銷(xiāo)售額和減免稅額計(jì)算如下：普票：含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)即不含稅銷(xiāo)售額，因免稅，也是免稅銷(xiāo)售額，減免了60×3% = 1.8萬(wàn)；未開(kāi)票：含稅銷(xiāo)售額等于不含稅銷(xiāo)售額等于免稅銷(xiāo)售額為10萬(wàn)，本期免稅額為10×3% = 0.3萬(wàn)。申報(bào)表的填寫(xiě)方式為：在增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表的“免稅項(xiàng)目”中選擇對(duì)應(yīng)的免稅項(xiàng)目（如1103232圖書(shū)批發(fā)免征增值稅優(yōu)惠項(xiàng)目），填寫(xiě)免稅銷(xiāo)售額；同時(shí)在主表上“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次填寫(xiě)70萬(wàn)元，在“本期免稅額”欄次填寫(xiě)2.1萬(wàn)（1.8萬(wàn) %2B 0.3萬(wàn)）。