【例題..分析題】甲公司為一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。20×1年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項購貨合同，甲公司從乙公司購入一臺需要安裝的大型機器設備。合同約定，甲公司采用分期付款方式支付價款。該設備價款共計1200萬元（不含增值稅），分6期等額支付，首期款項200萬元于20×1年1月1日支付，其余款項在20×1年至20×5年的5年期間平均支付，每年的付款日期為當年12月31日。甲公司支付款項時收到增值稅專用發(fā)票。20×1年1月1日，設備如期運抵甲公司并開始安裝，發(fā)生運雜費和相關稅費160萬元，已用銀行存款付訖。20×1年12月31日,設備達到預定可使用狀態(tài)，發(fā)生安裝費40萬元，已用銀行存款付訖。甲公司按照合同約定用銀行存款如期支付了款項，假定不考慮利息。要求：1.計算該項業(yè)務的入賬價值。2.寫出該項業(yè)務的相關分錄。

據上述資樣,計算該企業(yè)當月的之某大型倉超市為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生如下業(yè)務。（1)購進家電一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元、稅款26萬元,支付運輸小的運驗費用7萬元,取得增值稅專用發(fā)票。（2)從某農場購進水果一批,貨款已全部支付,取得農產品收購發(fā)票上注明價款24萬元,將中的20%用于本企業(yè)職工福利。（3)進10臺收款機以提高工作效率,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款8萬元、稅款1.04萬元（4）采取以舊換新方式向顧客銷售洗衣機200臺,舊洗衣機收購價每臺200元,新洗衣機出售實際收取每臺3800元。（5）銷售空調50臺,每臺零售價3900元,另收取安裝費每臺160元。（6）在促銷活動中。向累計消費達到一定金額的顧客。贈送零售價為79.1元的小家電。當月共計送出50件。（7）以分期收款方式批發(fā)文體用品一批。合同約定不含稅銷售總額為40萬元。分4個月平均收取，當月實際收到貨款8萬元。

某自營出口貨物的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅為13%、退稅率為11%，2019年6月和7月經營情況如下：6月業(yè)務:(1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，增值稅稅額52萬元，本月生產領用80%，企業(yè)不動產在建工程領用5%;外購動力取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅稅額26萬元;為生產出口貨物從國內購進免稅材料(非免稅農產品)，支付價款20萬元，并且當期全部領用且生產的貨物全部出口(2)采用分期收款方式內銷貨物，合同規(guī)定的不含稅金額為300萬元，本月應收回60%的貨款，其余貨款于7月10日前收回。出口貨物離岸價折合人民幣500萬元(3)將自產的新產品分配給投資者，該批產品成本為30萬元，成本利潤率為10%7月業(yè)務:(1)本月在國內購進各種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額共計25萬元(2)內銷貨物1200件，開具普通發(fā)票，取得不含稅銷售額300元;將與內銷貨物相同的自產貨物400件用于本企業(yè)招待所，貨物已移送(3)收回6月采用分期收款方式內銷貨物剩余40%的貨款。假定上述相關票據均在取得的當月通過認證并允許抵扣。

【實訓3-1】乙公司為建筑工程企業(yè)，是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%，增值稅采用一般納稅人核算方式。于2×20年11月與甲公司簽訂一項甲公司職工食堂建設施工合同，負責承建甲公司職工食堂合同工期15個月，自2×20年12月1日開始履行合同履約義務。合同收入200萬元，合同預計總成本160萬元。2×20年，預收合同款30萬元，2×21年收取合同進度款160萬元，余款在建造完成竣工驗收時收取。2×20發(fā)生合同成本40萬元，2×21年發(fā)生合同成本100萬元，2×22年1-2月發(fā)生合同成本20萬元，各年發(fā)生成本假定均以銀行存款支付。乙公司按年確認建造合同收入，采用投入法計量合同履約進度。收款時

(1)銷售貨物一批給大商場，開具增值稅專用發(fā)票注明價款180萬元、增值稅23.4萬元;支付送貨運輸費用價稅合計6萬元，取得貨運公司的普通發(fā)票。(2)采取預收款方式銷售貨物一批，收取預收款50萬元，尚未開具發(fā)票，貨物于下月發(fā)出。(3)購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明支付的價款90萬元、增值稅11.7萬元。(4)將自產的一批新產品用于本企業(yè)基建工程，成本價50萬元，該產品暫無同類產品市場銷售價格。(5)購進免稅農產品一批，支付收購價款50萬元，支付給運輸單位的運輸費2萬元(取得普通發(fā)票);當月下旬企業(yè)將該批農產品的20%發(fā)給本單位職工作福利。(6)沒收11月取得的產品銷售包裝物押金收入2.26萬元。(7)進口原材料一批，支付給國外的買價20萬元，到達我國海關前共計發(fā)生運雜費5萬元、保險費3萬元，該貨物的關稅稅率為20%，已繳納了進口環(huán)節(jié)的場值稅并取得了海關開具的增值稅繳款書。(8)銷售2015年5月購進的生產設備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款7000元。請計算該企業(yè)2020年12月國內銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅。