預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)我會未來可抵扣這個遞延所得稅負(fù)債是什么稅法不認(rèn)什么

2024-06-25 14:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-06-25 14:27

從時間維度上看，遞延是現(xiàn)在和未來的一個平衡，現(xiàn)在多交了以后必定少交，這樣形成的是一項遞延資產(chǎn)（導(dǎo)致未來經(jīng)濟(jì)利益流出減少，相當(dāng)于經(jīng)濟(jì)利益的流入），反之現(xiàn)在少交了，未來會多交則形成遞延負(fù)債。從會計和稅法橫向比較來看，按稅法比會計多交了，形成遞延資產(chǎn)，按稅法比會計少交了，形成遞延負(fù)債。如果有費(fèi)用當(dāng)期發(fā)生，稅局當(dāng)期不認(rèn)，非要你以后認(rèn)，這種情況下表示稅局給了你一個以后抵扣費(fèi)用的權(quán)利，相應(yīng)的未來繳納的所得稅款就會降低，所以恭喜你，可以確認(rèn)一筆遞延所得稅資產(chǎn)啦。其實此時遞延所得稅資產(chǎn)就和“長期待攤費(fèi)用”這個科目很相似，長期待攤費(fèi)用就是披著資產(chǎn)外衣的潛伏在資產(chǎn)負(fù)債表的費(fèi)用科目，遞延所得稅資產(chǎn)可以同理去理解。如果有費(fèi)用發(fā)生，稅局當(dāng)期讓你抵扣的費(fèi)用超出了會計賬面記錄的費(fèi)用，這種情況下未來你要把這部分超額抵扣的費(fèi)用吐出來，相應(yīng)的未來繳納的所得稅款就會增加，這個時候就得確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。此時遞延所得稅負(fù)債就相當(dāng)于“預(yù)提費(fèi)用”科目（此科目雖已經(jīng)取消，但可拿來理解）。

快賬用戶5378 追問 2024-06-25 17:23

直接告訴我這個題稅法不認(rèn)什么才確認(rèn)了遞延負(fù)債

快賬用戶5378 追問 2024-06-25 17:25

是什么導(dǎo)致確認(rèn)了 37.5 的遞延所得稅負(fù)債

快賬用戶5378 追問 2024-06-25 17:25

是什么以后要多交稅

齊紅老師解答 2024-06-26 08:30

選項A，甲公司預(yù)計很可能支付的賠償金額滿足預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件，應(yīng)該確認(rèn)為一項預(yù)計負(fù)債；預(yù)期得到的補(bǔ)償金額由于基本確定能夠收到，應(yīng)確認(rèn)為一項資產(chǎn)，但是確認(rèn)的金額不能超過所確認(rèn)負(fù)債的賬面價值，所以應(yīng)確認(rèn)其他應(yīng)收款150萬元；

齊紅老師解答 2024-06-26 08:31

甲公司應(yīng)該做的分錄為： ?借：營業(yè)外支出? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?150 ?　　貸：預(yù)計負(fù)債? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?150? 借：遞延所得稅資產(chǎn)? ? ? ? ? ? ? ?37.5 ?　　貸：所得稅費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 37.5? 借：其他應(yīng)收款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 150 ?　　貸：營業(yè)外支出? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 150? 借：所得稅費(fèi)用　? ? ? ? ? ? ? ? ? ?37.5 ?　　貸：遞延所得稅負(fù)債? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?37.5