目的:練習(xí)進(jìn)料加工的作價(jià)加工方式的核算。資料:杭州利達(dá)外貿(mào)公司為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對(duì)外貿(mào)交易采用交易日即期匯率折算。該公司2018年12月以進(jìn)料加工復(fù)出口的貿(mào)易方式從美國(guó)進(jìn)口料件20000美元,海關(guān)減免進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅,關(guān)稅稅率20%,增值稅稅率16%,該批材料當(dāng)日入庫(kù)。另外,從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料30000元(不含稅價(jià)),材料已入庫(kù),款項(xiàng)已付。該外貿(mào)企采用作價(jià)加工方式,將上述全部材料平價(jià)撥給市內(nèi)的精藝加工廠,加工完成后收回玩具成品不含稅價(jià)180000元,待貨物出口后利達(dá)外貿(mào)公司再向精藝加工廠支付差額。該批玩具全部出口,出口發(fā)票注明價(jià)格30000美元。假定所有外匯業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率為1美元=6.85元人民幣,玩具征稅率16%,退稅率15%,國(guó)內(nèi)材料退稅率10%要求:根據(jù)以上資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額。（我和書(shū)上問(wèn)題對(duì)了一下，沒(méi)有錯(cuò)誤，確實(shí)有兩個(gè)退稅率：一個(gè)是退稅率15%。一個(gè)人國(guó)內(nèi)材料退稅率10%）

請(qǐng)教下關(guān)于進(jìn)口業(yè)務(wù)。進(jìn)口報(bào)關(guān)單上境內(nèi)收貨人A 和消費(fèi)使用單位B是不同的兩家公司， 并且在“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”上的繳款單位寫(xiě)了境內(nèi)收貨人的公司A。 我們問(wèn)過(guò)第一家財(cái)務(wù)公司，他們的解釋說(shuō)，因?yàn)锽是“消費(fèi)使用單位”, 才真正擁有貨物所有權(quán)。 如果繳款書(shū)開(kāi)給A, A因?yàn)闆](méi)有貨物所有權(quán)，即使進(jìn)項(xiàng)稅繳款書(shū)開(kāi)給A，但A也不能享有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。 這樣的說(shuō)法對(duì)嗎？ 另外，我們又咨詢(xún)過(guò)第二家財(cái)務(wù)公司，另一種說(shuō)法是： A可以不充當(dāng)“純代理”（即進(jìn)口買(mǎi)賣(mài)的業(yè)務(wù)實(shí)際是B在做，不是A來(lái)做）； A應(yīng)該要充當(dāng)“代理進(jìn)口”，然后做經(jīng)銷(xiāo)銷(xiāo)售給B，相當(dāng)于對(duì)境內(nèi)銷(xiāo)售，再給B開(kāi)具國(guó)內(nèi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票； 這樣的話，A就可以用海關(guān)開(kāi)具的”進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”上的進(jìn)項(xiàng)稅，來(lái)抵扣銷(xiāo)售開(kāi)具給B的國(guó)內(nèi)專(zhuān)用發(fā)票上的”銷(xiāo)項(xiàng)稅“？ 上面哪個(gè)說(shuō)法對(duì)？

老師，我們公司是一般納稅人，有進(jìn)出口業(yè)務(wù)，問(wèn)題一，開(kāi)票給國(guó)外客戶(hù)稅率是跟我們國(guó)內(nèi)稅率是一致的對(duì)嗎？按發(fā)票入賬，借:應(yīng)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交增值稅~銷(xiāo)項(xiàng)稅額，這樣做對(duì)嗎？問(wèn)題二，我們有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票回來(lái)，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不像一般企業(yè)需要做進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證抵扣是吧？是應(yīng)該拿著進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和報(bào)關(guān)單去相應(yīng)的部門(mén)申請(qǐng)退稅是嗎？退稅到賬有怎么做會(huì)計(jì)分錄？

老師，我們公司是一般納稅人，有進(jìn)出口業(yè)務(wù)，問(wèn)題一，開(kāi)票給國(guó)外客戶(hù)稅率是跟我們國(guó)內(nèi)稅率是一致的對(duì)嗎？按發(fā)票入賬，借：應(yīng)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交增值稅~銷(xiāo)項(xiàng)稅額，這樣做對(duì)嗎？問(wèn)題二，我們有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票回來(lái)，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不像一般企業(yè)需要做進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證抵扣是吧？是應(yīng)該拿著進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和報(bào)關(guān)單去相應(yīng)的部門(mén)申請(qǐng)退稅是嗎？退稅到賬有怎么做會(huì)計(jì)分錄？老師，能一一詳細(xì)解答嗎？

老師，想咨詢(xún)個(gè)問(wèn)題，我們公司是外貿(mào)企業(yè)，國(guó)外 客戶(hù)想把鞋底寄到國(guó)內(nèi)代加工，我們公司如果就以進(jìn)口鞋底的方式(交關(guān)稅和進(jìn)口的進(jìn)項(xiàng)稅），然后賣(mài)給代加工的工廠，工廠再把鞋底價(jià)格加上賣(mài)回來(lái)給我們，我們?cè)儋u(mài)出去給國(guó)外的客戶(hù)。。這樣是不是正常的內(nèi)銷(xiāo)，海關(guān)增值稅正常抵扣，出口也能正常退稅，會(huì)不會(huì)有什么問(wèn)題