業(yè)務(wù)題一：根據(jù)下列資料，編制相應(yīng)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)) 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)6月28日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投人使用，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。 (2)9月30日，該企業(yè)自行建造廠房一幢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造該廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費(fèi)用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。預(yù)計(jì)該廠房可使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。 (3)12月20日，設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N支付拆卸費(fèi)1萬元，增值稅稅額為0.09萬元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。 業(yè)務(wù)題二：根據(jù)下列資料，編制相應(yīng)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)) 甲公司為增值稅一般納稅人，2021年該公司發(fā)生交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： (1)1月4日，從上海證券交易所購(gòu)入乙公司發(fā)行的面值為625萬元的公司債券，共支付價(jià)款655萬元(其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息25萬元)。另支付交易費(fèi)用7.5萬元、增值稅稅額0.45萬元，已取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票。甲公司將購(gòu)入的乙公司債券劃分為交易性金融資產(chǎn)。 (2)1月21日，甲公司存出投資款專戶收到債券價(jià)款中包含的應(yīng)收債券利息25萬元。 (3)5月31日，甲公司持有乙公司債券的公允價(jià)值為645萬元。 (4)6月28日，甲公司將持有的全部乙公司債券轉(zhuǎn)讓，取得價(jià)款共計(jì)676.2萬元，轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)交的增值稅稅額為1.2萬元。 業(yè)務(wù)題三：根據(jù)下列資料，編制相應(yīng)分錄。 甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，2019年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額800000元(各明細(xì)科目無貸方余額)，“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額300000元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額80000元。 2019年12月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認(rèn)條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款500000元，增值稅稅額為65000元；用銀行存款為乙公司墊付運(yùn)費(fèi)40000元，增值稅稅額為3600元，上述全部款項(xiàng)至月末尚未收到。 (2)18日，購(gòu)入一批原材料，取得并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為270000元，增值稅稅額為35100元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司背書轉(zhuǎn)讓面值 300000元，不帶息的銀行承兌匯票結(jié)算購(gòu)料款，不足部分以銀行存款補(bǔ)付。(3)25日，因丙公司破產(chǎn)，應(yīng)收丙公司賬款40000元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予以核銷。 (4)31日，經(jīng)評(píng)估計(jì)算，甲公司“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目應(yīng)保持的貸方余額為102400元。 業(yè)務(wù)題四；根據(jù)下列資料，編制相應(yīng)分錄。 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)1月7日，自行研發(fā)一項(xiàng)管理用M非專利技術(shù)。截至4月30日，以銀行存款共支付研究費(fèi)用50000元，其中，相關(guān)業(yè)務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為6500元，研究階段的相關(guān)活動(dòng)已結(jié)束。 (2)5月3日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段。該階段共發(fā)生研發(fā)人員薪酬500000元、其他研發(fā)費(fèi)用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13000元。9月10日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)測(cè)試達(dá)到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并投入使用。M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用直線法攤銷。 (3)12月1日，將M非專利技術(shù)經(jīng)營(yíng)出租給乙企業(yè)，雙方約定的租賃期限為3年。月末，甲企業(yè)收取當(dāng)月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已存入銀行。

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)題（一）銅陵市金山有限公司為一般納稅人，執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，增值稅適用稅率為13%：所得稅稅率為10%，購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)可按9%稅率確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額。2021年10月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.1日，收到蚌埠市利來公司投資者投人資本200000元，存人銀行。2.2日，從蚌埠市利佳公司購(gòu)進(jìn)A材料5000千克，單價(jià)10元；B材料2000千克，單價(jià)4元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款58000元和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額7540元均于當(dāng)日通過轉(zhuǎn)賬支票支付。3.5日，銀行代發(fā)上月工資120000元，代扣個(gè)人醫(yī)保2522元，代扣個(gè)人社保9286元.銀行實(shí)付108192元。4.8日，銷售給合肥市衛(wèi)民工廠甲產(chǎn)品200件，單位售價(jià)400元，增值稅計(jì)10400元，收到商業(yè)承兌匯票一張，期限2個(gè)月。5.10日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)6000元（含稅，取得增值稅普通發(fā)票）。6.15日，用現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品花費(fèi)550元（含稅，取得增值稅普通發(fā)票），其中生產(chǎn)車間280元，管理部門270元。7.15日，用銀行存款繳納納醫(yī)保10718.5元，其中單位繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)8196.5元，個(gè)人繳納醫(yī)療保險(xiǎn)2522元；繳納社會(huì)保險(xiǎn)27858元，其中單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)18572 元，個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)9286元。8.20日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料2000千克，乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料1600千克，單價(jià)10元；車間領(lǐng)用B 材料1000千克， 單價(jià)4元；管理部門領(lǐng)用C材料600千克，單價(jià)3元。9.22日，用銀行存款支付本月的短期借款利息1600元。10.22日，銷售A材料50千克，單位售價(jià)15元，增值稅97.5元，現(xiàn)金收訖。11.25日，用銀行存款支付本月水電費(fèi)20000元（含稅，取得增值稅普通發(fā)票），其中生產(chǎn)車間12000元，管理部門8000元。12.27日，銷售給阜陽(yáng)市勝利工廠乙產(chǎn)品300件，單價(jià)400元，增值稅計(jì)15600元，收到該工廠轉(zhuǎn)賬支票一張。13.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資120000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資30000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資50000元，車間管理人員工資18000元，企業(yè)管理人員工資22000元。14.31日，由工會(huì)決定按工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。15.31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，本公司固定資產(chǎn)采用分類折舊，其中生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備類月折舊率為0.4%，建筑物月折舊率為0.3%，公司月初各部門應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)原值分別為：車間生產(chǎn)設(shè)備1500 000元， 廠房1200000元；管理部門辦公設(shè)備250 000元，辦公樓500 000元。16.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用，按生產(chǎn)工人工資比例在甲、乙產(chǎn)品中分配。17.31日，本月生產(chǎn)的甲、乙產(chǎn)品全部完工，無期初、期末在產(chǎn)品。結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本其中甲產(chǎn)品完工400件，乙產(chǎn)品完工500件。18.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本及銷售材料成本（A材料單位成本10元）。19.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月收人類賬戶。20.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月成本費(fèi)用類賬戶。21.31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的所得稅。22.31日，月末結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅。 要求：一、1.根據(jù)上述記賬憑證： 2.編制試算平衡表3.編制資產(chǎn)負(fù)債表 4.編制利潤(rùn)表

保定市博新商貿(mào)有限公司為增值稅一般納稅人，2021年1月的業(yè)務(wù)情況如下：2021年1月，公司銷售部門繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)2920.35元，其中單位承擔(dān)部分1946.91元，個(gè)人部分973.44元，繳納失業(yè)保險(xiǎn)121.72元，其中單位承擔(dān)部分85.20元，個(gè)人部分36.52元，繳納工傷保險(xiǎn)144元。購(gòu)進(jìn)商品并取得增值稅專用發(fā)票，金額131000元，進(jìn)項(xiàng)稅額17030元，款項(xiàng)已于上月支付。購(gòu)進(jìn)銷售用包裝紙箱并取得增值稅專用發(fā)票金額4664.07元，進(jìn)項(xiàng)稅額606.33元，貨款通過銀行支付。支付廣告費(fèi)370元，取得增值稅普通發(fā)票，現(xiàn)金支付。收到小規(guī)模公司開具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票2785元，進(jìn)項(xiàng)稅額27.85元。報(bào)銷銷售人員出差取得的火車票650元。1月開出專用發(fā)票180000元，普票5500元，未開票收入為7900元（均為不含增值稅金額）1、請(qǐng)寫出社保計(jì)提和繳納的分錄2、請(qǐng)寫出購(gòu)進(jìn)商品、包裝紙箱、支付廣告費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄3、計(jì)算火車票可以抵扣的增值稅4、假定博新公司的增值稅稅負(fù)為1.15%，按稅負(fù)計(jì)算該公司1月需要繳納的增值稅5、按照現(xiàn)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，博新公司需要繳納的增值稅是多少

某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年2月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下，一，采購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元，二，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零配件取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款800萬元，增值稅24萬元，三，支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明幾歲稅額120萬元，四，進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動(dòng)機(jī)。幾歲稅額120萬元，四，進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動(dòng)機(jī)支付貨價(jià)800萬元，支付運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)80萬元，支付賣方傭金20萬元，5，采用分期收款方式銷售200輛中型商用客車，不含稅銷售額共計(jì)3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項(xiàng)下月收回，由于購(gòu)貨方資金緊張，實(shí)際收到貨款1500萬元六，銷售800輛a牌小轎車開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款12000萬元，七，將4輛自產(chǎn)a排小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給做出突出貢獻(xiàn)的科研人員。注:發(fā)動(dòng)機(jī)關(guān)稅稅率為20%。計(jì)算，一，該企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，2，計(jì)算該企業(yè)各個(gè)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額，三計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額。

甲公司為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，向乙公司銷售M產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，該批產(chǎn)品實(shí)際成本為350萬元。乙公司收到產(chǎn)品并驗(yàn)收入庫(kù)，同時(shí)開出一張面值為565萬元的商業(yè)承兌匯票結(jié)算全部款項(xiàng)。甲公司銷售M產(chǎn)品符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（2）5日，以銀行存款支付下列款項(xiàng)：專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的辦公設(shè)備日常維修費(fèi)5.5萬元、增值稅稅額0.715萬元，中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)3萬元、增值稅稅額0.18萬元，所支付的款項(xiàng)均已取得增值稅專用發(fā)票。維修費(fèi)及中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)全部計(jì)入當(dāng)期損益。（3）20日，因自然災(zāi)害造成一批庫(kù)存商品毀損，實(shí)際成本為7萬元。根據(jù)保險(xiǎn)合同約定，由保險(xiǎn)公司賠償4萬元，賠償款尚未收到。（4）31日，將一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備以260萬元價(jià)格轉(zhuǎn)讓，該設(shè)備原值500萬元，已提折舊300萬元，處置費(fèi)用5萬元（不考慮稅費(fèi)）。做以上每一小問的會(huì)計(jì)分錄