所得稅匯算清繳補稅和退稅的會計賬務處理分別是怎樣？

2024-06-13 17:00

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-06-13 17:01

年度匯算清繳退稅和補稅的分錄補稅借;以前年度損益調整貸;應交稅費-企業(yè)所得稅借;應交稅費-企業(yè)所得稅貸;銀行存款退稅就做相反分錄根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季按月(季)預繳(一般是分季度預繳) 年終匯算清繳所得稅的會計處理如下: 按月或按季計算應預繳所得稅額: 借:所得稅貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅繳納季度所得稅時: 借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅貸:銀行存款跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額: 借:以前年度損益調整貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅繳納年度匯算清應繳稅款: 借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅貸:銀行存款重新分配利潤借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調整年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額: 借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款) 貸:以前年度損益調整重新分配利潤借:以前年度損益調整貸:利潤分配-未分配利潤經稅務機關審核批準退還多繳稅款: 借:銀行存款貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款