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演示賬套

我們是個體戶，22年的時候，張三在稅務大廳代開了一張61292的機械租賃費發(fā)票，現(xiàn)在稅務的打電話過來說讓我們聯(lián)系張三做22年的個稅申報補稅，我們也聯(lián)系不上張三了，現(xiàn)在是說讓企業(yè)更正22年12月的個稅申報，把這個報到勞務報酬里面，我們嘗試操作可以填進去，但是有12710.08的稅款。如果現(xiàn)在這樣操作企業(yè)不僅要承擔這個稅款，還有滯納金。我想問一下 ①這種個人代開的發(fā)票，是不是應該是個人自行申報，個人承擔稅款。 ②如果我們企業(yè)再報一次是不是不合理，應為開票開進來時做了一次費用，現(xiàn)在申報勞務報酬是不是相當于又做了一次費用。

2024-06-12 16:45

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-06-12 16:47

1.這種個人代開的發(fā)票，是不是應該是個人自行申報，個人承擔稅款？根據(jù)相關規(guī)定，個人所得稅納稅人取得應稅所得申請代開發(fā)票時，稅務機關和委托代征單位在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不征收個人所得稅。個人出租房屋、轉讓房屋取得應稅所得申請代開發(fā)票時，其個人所得稅不適用該規(guī)定。申請代開發(fā)票納稅人取得綜合所得、分類所得的個人所得稅，由扣繳義務人按照規(guī)定預扣預繳、代扣代繳申報繳納；取得經(jīng)營所得的個人所得稅，由納稅人按照規(guī)定自行申報繳納。在這個案例中，張三代開的是機械租賃費發(fā)票，屬于經(jīng)營所得，應由納稅人自行申報繳納個人所得稅。 2.如果企業(yè)再報一次是不是不合理，因為開票開進來時做了一次費用，現(xiàn)在申報勞務報酬是不是相當于又做了一次費用？這種情況確實存在不合理性。企業(yè)在收到發(fā)票時已經(jīng)將其作為費用進行了處理，如果再將其申報為勞務報酬，就相當于重復列支了費用。