老師你好，我們公司有生產(chǎn)銷售相關(guān)的部門，內(nèi)部獨立核算，但是對外是一個資產(chǎn)負(fù)債表和一個利潤表，A部門下單買了很多種原材料，有的計入生產(chǎn)成本-直接材料，有的計入生產(chǎn)成本-制造費用，加上要人工組裝，拼湊成商品出售，現(xiàn)在這個商品要轉(zhuǎn)賣給B部門，B部門當(dāng)固定資產(chǎn)管理，相關(guān)的核算應(yīng)該是？需要附件什么單據(jù)嗎？

2024-06-08 16:40

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-06-08 20:47

核算方法 A部門生產(chǎn)成本的核算生產(chǎn)成本-直接材料：這部分包括A部門直接用于商品生產(chǎn)的原材料成本。生產(chǎn)成本-制造費用：這部分包括除了直接材料之外，與商品生產(chǎn)直接相關(guān)的其他費用，如車間租金、設(shè)備折舊、工人工資等。人工組裝費用：若人工組裝費用單獨核算，也應(yīng)計入生產(chǎn)成本。商品從A部門轉(zhuǎn)賣給B部門的核算當(dāng)A部門將商品轉(zhuǎn)賣給B部門時，A部門應(yīng)確認(rèn)銷售收入，并將商品成本（包括直接材料、制造費用和人工組裝費用）結(jié)轉(zhuǎn)至銷售成本。 B部門接收商品時，應(yīng)將其作為固定資產(chǎn)入賬。此時，B部門需要確認(rèn)固定資產(chǎn)的原始價值，通常等于從A部門購買的價格（若存在內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，則按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格入賬）。單據(jù)附件 A部門原材料入庫單：記錄原材料入庫的數(shù)量、單價和金額。生產(chǎn)成本計算單：詳細(xì)列明每種商品的生產(chǎn)成本構(gòu)成，包括直接材料、制造費用和人工組裝費用。銷售發(fā)票：記錄商品銷售給B部門的數(shù)量和價格。成本結(jié)轉(zhuǎn)單：將商品成本從生產(chǎn)成本賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至銷售成本賬戶。 B部門固定資產(chǎn)入庫單：記錄商品作為固定資產(chǎn)入庫的日期、數(shù)量、單價和金額。固定資產(chǎn)購置發(fā)票或內(nèi)部轉(zhuǎn)移單據(jù)：若存在內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，應(yīng)使用內(nèi)部轉(zhuǎn)移單據(jù)；否則，使用固定資產(chǎn)購置發(fā)票。固定資產(chǎn)折舊計算表（后續(xù)使用）：從固定資產(chǎn)入賬的下月開始計算折舊，并每月或每年編制折舊計算表。

快賬用戶3677 追問 2024-06-08 21:25

在外部看來，A部分不應(yīng)該開銷售發(fā)票吧？老師你的意思也是A部門生產(chǎn)成庫存商品，再轉(zhuǎn)賣給B部門是嗎？可以從內(nèi)部和外部編制兩種分錄方法嗎？并配上附件。

快賬用戶3677 追問 2024-06-08 21:28

而且因為A部門之前并無說明這些材料用于生成庫存轉(zhuǎn)賣給B部門的，材料全部用于出售了，那現(xiàn)在是否需要做轉(zhuǎn)回分錄？還是簡化核算，用現(xiàn)在的在產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

齊紅老師解答 2024-06-08 21:31

同學(xué)你好你第一次追問理解的這樣操作可以的 2.可以做轉(zhuǎn)回分錄

快賬用戶3677 追問 2024-06-08 21:44

若要轉(zhuǎn)回即借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）貸：庫存（紅字）；借庫存紅字貸料工費紅字；借生產(chǎn)成本-材料紅字貸原材料紅字；借生產(chǎn)成本-直接人工貸應(yīng)付職工薪酬紅字；借生產(chǎn)成本-制造費用紅字貸制造費用紅字，再重新結(jié)轉(zhuǎn)正確的步驟，但這樣的操作過于繁瑣，直接用A部門的在產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借庫存商品- A部門貸料工費- A部門；再借主營業(yè)務(wù)成本A部門貸庫存- A部門

快賬用戶3677 追問 2024-06-08 21:46

再做一筆借固定資產(chǎn)- B部門貸庫存商品- A部門？，附上內(nèi)部轉(zhuǎn)移的單據(jù)，但是這樣是否不需要做A部門結(jié)轉(zhuǎn)主營成本的那一步？

齊紅老師解答 2024-06-08 21:55

是的，這樣做了就不用做A部門結(jié)轉(zhuǎn)成本那一步

快賬用戶3677 追問 2024-06-08 22:04

即老師你也贊同我直接在A部門在產(chǎn)品處結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品了？這樣從庫存轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)有沒有一個稱呼法？非貨幣性交換？還是什么？相當(dāng)于把自己的資產(chǎn)當(dāng)固定資產(chǎn)用？

齊紅老師解答 2024-06-08 22:17

自己產(chǎn)的直接領(lǐng)用不是嗎？你可以先入庫

快賬用戶3677 追問 2024-06-08 22:32

就是A部門生產(chǎn)的庫存，賣給B部門當(dāng)固定資產(chǎn)，屬于內(nèi)部轉(zhuǎn)移一般要附上什么單據(jù)呢？需要A部門制作銷售訂單嗎？內(nèi)部轉(zhuǎn)移B部門不需要走下訂單吧？

齊紅老師解答 2024-06-09 04:08

同學(xué)你好對的這個不需要第一個問題可以用出庫單那