你好！當涉及到向境外承銷機構支付承銷費用以及債券發(fā)行協議的簽訂，**分公司可以代表母公司簽訂相關協議，并可以以美金支付承銷費用**。 ### 關于支付承銷費用所需考慮的稅務問題： 1. **非居民企業(yè)所得稅**：如果承銷機構在境內沒有設立分支機構或辦事處，并且服務完全在境外提供，則不構成“非居民企業(yè)”納稅人，無需繳納企業(yè)所得稅Θic-4Θ。 2. **增值稅**：根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號），如果服務完全發(fā)生在境外，不屬于境內銷售服務，因此不需要繳納增值稅Θic-4Θ。 3. **稅務備案**：即便需要辦理稅務備案，這本身不意味著有納稅責任。應與稅務機關溝通確認是否需要代扣代繳所得稅和增值稅Θic-4Θ。 4. **外債登記**：如果涉及直接發(fā)行，則需要按照發(fā)改委的規(guī)定進行外債登記，但這與稅務問題不是直接相關的Θic-5Θ。 5. **外匯管理**：根據中國人民銀行和國家外匯管理局的規(guī)定，境外機構境內發(fā)行債券資金需要實行登記管理，并符合外匯管理規(guī)定Θic-6ΘΘic-7Θ。 ### 關于分公司簽訂協議及支付承銷費的操作可行性： 1. **簽訂協議**：分公司經母公司授權后，可以代表母公司與承銷機構簽訂服務協議，這是常見的公司間授權行為。 2. **賬戶開立與管理**：根據規(guī)定，境外機構境內發(fā)行債券需開立專用資金賬戶，并按規(guī)定辦理資金收付Θic-6ΘΘic-7Θ。 3. **貨幣使用**：可以選擇使用人民幣或其他幣種進行跨境支付，具體取決于雙方協商和外匯管理政策。 4. **外匯登記**：若使用外幣進行交易，可能需要辦理相應的外匯登記手續(xù)，并確保符合外匯管理規(guī)定Θic-6ΘΘic-7Θ。 5. **資金匯出**：募集資金可匯往境外或留存境內使用，但需符合直接投資、外債等管理規(guī)定，并鼓勵使用人民幣形式跨境收付及使用Θic-6ΘΘic-7Θ。 綜上所述，分公司確實可以代表母公司簽訂與境外承銷機構相關的協議，并可以使用美金支付承銷費。在執(zhí)行過程中，需要特別注意遵守中國的稅收、外匯以及外債相關規(guī)定，確保所有操作都符合法律法規(guī)要求。

代扣代繳增值稅： 根據財稅文件規(guī)定，如果境外單位或個人在境內發(fā)生應稅行為，且在境內未設有經營機構，購買方可能會成為增值稅扣繳義務人。然而，由于承銷服務通常被視為金融服務，其是否涉及增值稅的代扣代繳，需要具體根據稅法規(guī)定和實際情況來判斷。 如果承銷服務被視為在境內提供了應稅服務，且承銷機構在境內沒有經營機構，那么您可能需要代扣代繳增值稅。 個人所得稅： 如果支付的承銷費用屬于個人所得范疇（雖然承銷機構通常是企業(yè)，但如果有涉及個人的收入部分），如勞務報酬等，那么需要根據稅法規(guī)定繳納個人所得稅。然而，在此情況下，由于承銷機構是企業(yè)，所以通常不涉及個人所得稅的問題。 企業(yè)所得稅： 對于非居民企業(yè)在中國境內取得的收入，需要繳納企業(yè)所得稅。但是，如果承銷機構提供的服務全部發(fā)生在境外，并且與境內沒有直接聯系，那么通常不需要在境內繳納企業(yè)所得稅。 但是，如果承銷機構提供的服務與中國境內有實質性聯系（例如，承銷的債券在境內發(fā)行或交易），那么可能需要根據相關稅法規(guī)定在中國境內繳納企業(yè)所得稅。 其他稅費： 除了上述稅種外，還需要注意是否涉及其他稅費，如印花稅等。但是否需要繳納這些稅費，同樣需要根據稅法規(guī)定和實際情況來判斷。 支付方式： 如果通過分公司與承銷機構簽訂協議并使用美金支付，需要注意外匯管理規(guī)定和稅務規(guī)定，確保合規(guī)操作。

方案一 可行性：商業(yè)邏輯可行，但要符合稅務和外匯管理規(guī)定。 發(fā)票項目：依業(yè)務定，如“[產品名]銷售”或“[產品]配送服務”。 涉及稅：增值稅（銷售13% ，服務6% ）、企業(yè)所得稅（25%）。 加利潤：按成本和期望利潤率算開票金額。 付美金：要有真實業(yè)務和單證，符合規(guī)定可付。風險有匯率波動、稅務處理不當風險。 方案二 可行性：三方一致且合規(guī)可行。 抵消協議：明確三方主體、債務債權、抵消條款、聲明保證及違約責任。

你好 ；? ?1? 那你們到時 在去開票出去 。 這個? ?之前你收到發(fā)票是開的什么名稱的？? ? ?

針對您公司即將開展的業(yè)務，以下是對您所提問題的詳細解答： 1. 需要承擔的風險： ? 匯率風險：對外付美金時，匯率波動可能導致實際支付金額的不確定性。 ? 合規(guī)風險：需確保資金流轉符合外匯管理規(guī)定，避免違規(guī)行為導致的處罰。 ? 信用風險：國外B貿易公司的信譽和履約能力需進行評估，以防無法按時提供服務或收款風險。 2. 需要簽訂的合同： ? 需要簽訂兩份合同：一份是A公司與貴公司的咨詢服務合同，另一份是貴公司與國外B貿易公司的技術貿易咨詢合同。 3. 需要承擔的稅費： ? 貴公司作為服務提供方，從A公司收取咨詢費，需繳納增值稅及其附加稅、企業(yè)所得稅等。 ? 向B公司支付咨詢費，可憑B公司開具的發(fā)票進行稅前扣除，但需關注境外支付的相關稅務規(guī)定。 ? 具體稅費合計需根據貴公司的具體稅務情況和稅率來計算，無法直接給出確切數字。但大致上，稅費將包括增值稅、附加稅以及基于利潤計算的企業(yè)所得稅。 4. 需要留存的咨詢文件和證據： ? 與A公司的合同、咨詢報告、發(fā)票、收款憑證等。 ? 與B公司的合同、B公司提供的咨詢報告或技術資料、付款憑證、發(fā)票等。 ? 這些文件和證據需確保真實、完整，以備稅務或法律審查。 5. 咨詢時間點的確定： ? 咨詢時間點應與合同約定的服務提供時間相符。 ? 留存的證據資料應在服務提供后、付款前準備完畢。 ? 合同中可約定預收款項的比例和條件，以及服務提供的具體時間和方式。先預收再提供咨詢是常見的商業(yè)做法，但需在合同中明確約定雙方的權利和義務，以降低風險。 6. 發(fā)票名稱： ? 給A公司開的發(fā)票名稱為“咨詢服務費”。 ? B公司給貴公司開的發(fā)票名稱應為“技術貿易咨詢費”或雙方合同約定的其他名稱。 7. 如何界定貿易咨詢是發(fā)生在境內還是境外： ? 貿易咨詢的發(fā)生地取決于咨詢服務的實際提供地點。 ? 如果咨詢服務的提供方（B公司）在境外，且咨詢活動完全在境外進行，與境內無直接關聯，則可界定為境外服務。 ? 反之，如果咨詢活動涉及境內人員或境內資源的使用，或咨詢成果在境內使用，則可能被視為跨境服務或境內服務。 ? 具體界定需根據服務提供的實際情況和相關稅法規(guī)定來判斷。