山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（1）取得銷售收入2000萬元。（2）發(fā)生銷售成本700萬元（3）發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)420萬元），管理費(fèi)用500萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用共計(jì)40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬元（均為利息支出）。（4）發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。（5）取得營業(yè)外收入80萬元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬元，會(huì)計(jì)上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會(huì)計(jì)上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產(chǎn)損失24萬元，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。（6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益30萬元（已在

四、計(jì)算題D1.某居民企業(yè)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入5000萬元營業(yè)外收入80萬元,與收入配比的成本4100萬元,全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬元,業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬元),上年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。要求;計(jì)算該企業(yè)年度應(yīng)交企業(yè)所得稅。2.某居民企業(yè),當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入5800萬元,發(fā)生產(chǎn)銷售成本4200萬元;其他業(yè)務(wù)收入900萬元,其他業(yè)務(wù)成本680萬元;取得購買國債的利息收入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;發(fā)生管理費(fèi)用780萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);取得營業(yè)外收入110萬元,發(fā)生營業(yè)外支出260萬元(其中含公益性贈(zèng)38萬元)要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅3.某飲食服務(wù)公司雇用職工15人,資產(chǎn)總90萬元,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其上年經(jīng)營業(yè)備行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬

假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2022年平均從業(yè)人數(shù)189人，資產(chǎn)總額2000萬元。2020年虧損70萬元，2021年盈利50萬元。2022年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：1.取得銷售收入4000萬元，銷售成本2800萬元；技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓成本550萬元.2.發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)400萬元)；管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元;新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為110萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元(其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%。)3.稅金及附加55萬元,增值稅520萬元。4.營業(yè)外收入30萬元，投資收益90萬元（取得國債利息收入30萬元）5.營業(yè)外支出50萬元（其中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向福利院捐款20萬元，支付消防安全罰款6萬元、支付合同違約金5萬元）。6.12月購入生產(chǎn)設(shè)備不含增值稅價(jià)80萬元，增值稅10.4萬元，企業(yè)選擇稅前一次性扣除。7.已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額800萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬元、支出職工福利費(fèi)130萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)80萬元。要求采用間接法計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)納企業(yè)所得稅

丁公司是一家家電生產(chǎn)廠商,增值稅一般納稅人,2021年相關(guān)經(jīng)營狀況如下: 主營業(yè)務(wù)收入8000萬元,主營業(yè)務(wù)成本6000萬元其他業(yè)務(wù)收入2000萬元,其他業(yè)務(wù)成本1500萬元財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元:銷售費(fèi)用300萬元,其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬;管理費(fèi)用250萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元 稅金及附加80萬,投資收益20萬,其中國債持有利息收益10萬元 公司當(dāng)年計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備50萬元 營業(yè)外收入200萬元;營業(yè)外支出140萬元,其中,公司以自產(chǎn)產(chǎn)品通過縣民政局向福利院的公益性捐贈(zèng),成本87萬元,增值稅13萬元,另外,公司當(dāng)年被縣環(huán)保局罰款40萬元 相關(guān)資料如下:該公司適用25%的企業(yè)所得稅稅率遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的起初余額為零 要求:計(jì)算丁公司2021年的會(huì)計(jì)利潤、銷售(營業(yè))收入、納稅調(diào)整增加額、納稅調(diào)整減少額、應(yīng)交企業(yè)所得稅額并進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理。比較急，接謝

(1)公司全年主營業(yè)務(wù)收入2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，(2)公司全年主營業(yè)務(wù)成本1200萬元。(3)公司2022年銷售費(fèi)用260萬元，其中發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)190萬元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)90萬元。(4)公司2022年管理費(fèi)用220萬元，研究費(fèi)用40萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，(5)公司2022年財(cái)務(wù)費(fèi)用24萬元，其中銀行金融機(jī)構(gòu)利息支出為30萬元，匯兌損失2萬元，取得國債利息收入8萬元，6)公司2022年稅金及附加46萬元，公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60萬元。(7)權(quán)益性投資成本法核算下的投資收益34萬元已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)(8)2022年1月10日為擴(kuò)大產(chǎn)能新購入生產(chǎn)設(shè)備5臺(tái)，原價(jià)240萬，企業(yè)按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為10年，凈殘值率為5%，與稅法規(guī)定的最低折1舊年限相同，購入后當(dāng)月投入使用，(注:該設(shè)備享受固定資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠政策)(9)公司2022年度以自主研發(fā)方式進(jìn)行被動(dòng)房新型門窗材料的研發(fā)活動(dòng)，該項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用40萬元，全部費(fèi)用化處理，(10)營業(yè)外收入40萬元，其中債務(wù)重組利得26萬元，確實(shí)無法信付的應(yīng)付款項(xiàng)10