老師您好，想咨詢?nèi)齻€問題。我們是做規(guī)劃設(shè)計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務(wù)了，也值他們付的款項，所以12月底想確認(rèn)不開票收入。1:我們平時開出發(fā)票的項目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預(yù)收賬款時，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒確認(rèn)收入，就記入了管理費用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時，如果只把本月工資計入勞務(wù)成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認(rèn)收入后，彌補(bǔ)以前年度虧損后，凈利潤假設(shè)按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠(yuǎn)超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

老師，想請教一下，軟件代理公司，一般納稅人，簽了一個3年期限的技術(shù)開發(fā)合同，合同期間是2021.4.1-2024.3.31，金額30萬元，付款條件為分三年每年支付10萬元，第一年支付條件為簽訂合同7日內(nèi)支付3萬元，機(jī)器配試成功支付4萬，驗收成功支付3萬，第二年和第三年都是驗收支付半年和一年之內(nèi)分別支付5萬元，即T+6、T+13支付5萬元。我在4月份開具了10萬元的專票，內(nèi)容為：技術(shù)開發(fā)。請問怎么做賬務(wù)處理?。渴杖氪_認(rèn)是采用時期法嗎？因為在第一年驗收的時候基礎(chǔ)功能就可以使用了，第二年和第三年繼續(xù)進(jìn)行二期或者三期開發(fā)是因為客戶還有其他的功能需要增加，繼續(xù)開發(fā)的。

三現(xiàn)份四仁確認(rèn)為投資性八人提供的相關(guān)輔助服務(wù)在整個龍擇懸一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，裝修服務(wù)適銷服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。甲公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：甲公司與A公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝1為9萬元。2022年1月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后確定，該項：2022年1月31日，甲公司為完成該合同累計發(fā)生勞務(wù)成本20元估計還將發(fā)生勞務(wù)成本60萬元。假定該項勞務(wù)厲于在一段時間照專業(yè)測量師實際測量的完工程度確定履約進(jìn)度。A公司按履約文稅款。向乙公司銷售M商品4000件，不含稅單價為500元，單位成本。由于批量銷售，承諾給予乙公司10%的商業(yè)折扣，合同規(guī)定的五計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)預(yù)計客戶20天內(nèi)付款的概率為10%。甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生的金額能夠更好地預(yù)瀏其有權(quán)新1乙公司支付的購貨款項。與丙公司簽訂委托代銷協(xié)議，委托丙公司代銷商品一批，共計15C件20萬元（不含增值稅）對外銷售，按售價的10%收取手續(xù)費，當(dāng)日發(fā)出商品。15日，甲公司收到丙公司開具的100件己銷商牛四~件術(shù)交。臺公口技復(fù)到進(jìn)發(fā)文付價款\司銷售M商品4000件，不含稅單價為500元，單位成本為300元，符批量銷售，承諾給予乙公司10%的商業(yè)折扣，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件金折扣時不考慮增值稅）預(yù)計客戶20天內(nèi)付款的概率為90%，20天甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生的金額能夠更好地預(yù)測其有權(quán)獲取的對價金1支付的購貨款項。\司簽訂委托代銷協(xié)議，委托丙公司代銷商品一批，共計150件，合同約萬元（不含增值稅）對外銷售，按售價的10%收取手續(xù)費，每件商品實日發(fā)出商品，甲公司收到丙公司開具的100件己銷商品的代銷清了增值稅專用發(fā)票，注明的價款為2000萬元，增值稅稅額為260萬元，銷服務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票，注明的價款為200萬元，增值稅稅額為尚末收到。公司銷售一批商品，該批商品售價為300萬元，成本為250萬元。甲公公司資金周轉(zhuǎn)困難，但鑒于丁公司以往信用記錄良好，甲公司仍然發(fā)出入確認(rèn)條件，其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）修業(yè)多相關(guān)會計處運正聯(lián)的到②口2勢務(wù)收入：一#

1.甲公司收到乙公司投入的辦公樓一棟,合同約定該樓價值為100萬元,增值稅900萬，公允價值與合同約定一致，乙公司占甲公司注冊資本的10% (4)12月15日，因遭受臺風(fēng)導(dǎo)致一座庫房發(fā)生毀損，該庫房原價為250 000元，已計提折舊150 000元，應(yīng)收保險公司理賠款30000元，未計提減值準(zhǔn)備。以銀行存款支付清理費5000元(不考慮增值稅)。12月20日，庫房清理完畢。 48.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，要求：根據(jù)下述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。2021年發(fā)生無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1)1月1日開始自行研發(fā)A非專利技術(shù)，截至3月31日，發(fā)生不符合資本化條件的研發(fā)支出100萬元，款項以銀行存款支付。經(jīng)測試，該項研發(fā)活動完成了研究階段。 (2)4月1日，A非專利技術(shù)進(jìn)入開發(fā)階段。6月1日，A非專利技術(shù)開發(fā)完成，達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)，形成一項無形資產(chǎn)。共計發(fā)生開發(fā)支出為300萬元，均符合資本化條件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為39萬元，款項以銀行存款支付。A非專利技術(shù)預(yù)計使用年限為10年，采用直線法計提攤銷。 (3)7月1日，甲企業(yè)將自有B專利權(quán)出租給丙公司，租期2年，12月31日，收到該項專利權(quán)2020年的租金，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為12萬元，增值稅稅額為0.72萬元。已知B專利權(quán)每月應(yīng)計提攤銷1萬元。 (4)12月31日，甲企業(yè)將自行研發(fā)的A非專利技術(shù)出售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為360萬元，增值稅稅額為21.6萬元，款項已收存銀行。該A非專利技術(shù)未計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的M產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業(yè)“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目的借方余額合計為300萬元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目的貸方余額為20萬元，企業(yè)確認(rèn)收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。要求：根據(jù)下述資料，假定取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析填寫會計分錄(答案中的金額單位用萬元表示)。12月份該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)8日，向乙企業(yè)銷售M產(chǎn)品100件，每件產(chǎn)品標(biāo)價為2.5萬元(不含增值稅)，每件產(chǎn)品成本為2萬元；由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣，并開具了增值稅專用發(fā)票，產(chǎn)品已發(fā)出，至本月末款項未收到，該項銷售符合收入確認(rèn)條件。該項銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時點履行的履約義務(wù)。 (2)20日，丙企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回產(chǎn)品10件。該產(chǎn)品為上月采用現(xiàn)銷方式售出并已確認(rèn)收入，其單價為2.5萬元(不含增值稅)、成本為2萬元。甲企業(yè)已向丙企業(yè)開具了增值稅紅字專用發(fā)票，并簽發(fā)了一張面值為28.25萬元、期限為1個月的銀行承兌匯票，退回的產(chǎn)品已入庫。 (3)31日，年終清查財產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)2015年入賬的應(yīng)收賬款3萬元無法收回，確認(rèn)為壞賬。 (4)31日，對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試后，確定“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方應(yīng)有余額為33萬元。 請問老師分錄怎么做

請問老師我司有研發(fā)服務(wù)合同，藥品的，舉個例子，一個合同500萬，分為小試、中試、試驗、驗證、臨床五個階段，每個階段里還有若干個試驗節(jié)點，我們這種收入成本的匹配怎么可以做的規(guī)范完善呢？這里面會涉及到“合同資產(chǎn)”的科目么？成本的計量就是我們做的研發(fā)支出，但是這些領(lǐng)用的如何與收入能相匹配上的呢？例如小試開始了第一個月，發(fā)生10萬研發(fā)費用、第二個月發(fā)生20萬，那這些成本都提前支出了，第三個月才有小試第一個節(jié)點的完成，才確認(rèn)收入，那這樣不就收入與成本差異很大了么？