【資料】G公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，商品銷售成本逐筆結轉。2019年10月發(fā)生下列銷售業(yè)務：(1)10月3日，向丙公司銷售商品一批，售價總額為80萬元（不含增值稅），銷售成本為60萬元。G公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10；1/20；N/30。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。此項銷售業(yè)務符合收入確認條件。(2)10月8日，收到丙公司扣除現(xiàn)金折扣后的貨款，存入銀行。(3)10月10日，向光大日化公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明售價20萬元，增值稅稅額2.6萬元。該批商品的成本為16.5萬元。G公司在銷售該批商品時已得知光大日化公司資金周轉暫時困難，但是為了減少庫存積壓，仍將商品發(fā)出。(4)10月20日，得知光大日化公司資金周轉情況好轉，并承諾近期付款，G公司確認收入。(5)10月22日，收到光大日化公司的商品銷售貨款并存入銀行?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料編制G公司相關的會計分錄。

會計分錄題1.新民商超數(shù)碼柜年末，按進價計算的庫存商品總金額為18萬元，按售價計算的庫存商品總金額23.5萬元，“商品進銷差價”為4.2萬元。采用實際進銷差價計算法。2.新民商超月末分攤前“商品進銷差價”賬戶余額為10萬元，“庫存商品”賬戶余額為5萬元，“主營業(yè)務收入”賬戶余額20萬元，采用綜合差價率推算法計算本月已銷商品應分攤的商品進銷差價。（寫出計算步驟并做出會計分錄）3.李氏果品為一般納稅人，現(xiàn)向大民合作社購進水果一批，發(fā)票中注明蘋果200千克，5元／千克；水晶梨300千克，4元／千克；香蕉400千克，4元／千克，合計發(fā)票金額為3800元。貨款已通過銀行支付，商品已驗收入庫。根據(jù)稅收規(guī)定農業(yè)生產單位開具的發(fā)票準予抵扣，稅率為9%，計算可抵扣的增值稅進項稅額及商品采購成本，并做出會計分錄。

會計分錄題1.新民商超數(shù)碼柜年末，按進價計算的庫存商品總金額為18萬元，按售價計算的庫存商品總金額23.5萬元，“商品進銷差價”為4.2萬元。采用實際進銷差價計算法。2.新民商超月末分攤前“商品進銷差價”賬戶余額為10萬元，“庫存商品”賬戶余額為5萬元，“主營業(yè)務收入”賬戶余額20萬元，采用綜合差價率推算法計算本月已銷商品應分攤的商品進銷差價。（寫出計算步驟并做出會計分錄）3.李氏果品為一般納稅人，現(xiàn)向大民合作社購進水果一批，發(fā)票中注明蘋果200千克，5元／千克；水晶梨300千克，4元／千克；香蕉400千克，4元／千克，合計發(fā)票金額為3800元。貨款已通過銀行支付，商品已驗收入庫。根據(jù)稅收規(guī)定農業(yè)生產單位開具的發(fā)票準予抵扣，稅率為9%，計算可抵扣的增值稅進項稅額及商品采購成本，并做出會計分錄。

2022年12月2日G公司銷售給U公司H商品,售價100萬元,增值稅13萬元(開具增值稅專用發(fā)票,同),合計113萬元款尚未收回(附現(xiàn)金折扣2/10;n/30,折扣不考慮增值稅,G公司基于對U公司的了解,預計U公司10天內付款的概率90%);本月5日向K企業(yè)購進甲材料200萬元,增值稅26萬元(取得增值稅專用發(fā)票,下同),合計226萬元,材料到達入庫(材料采用實際成本計價法核算),款以商業(yè)匯票支付,另以銀行存款支付甲材料運雜費2萬元(不考慮增值稅);10日收回U公司欠款存入銀行;13日按合同規(guī)定銷售給W公司B商品,售價600萬元,增值稅78萬元,合計678萬元存入銀行:18W公司驗收中發(fā)現(xiàn)B商品質量存在問題,經(jīng)雙方協(xié)商確定G公司給予W公司在價格上10%的折讓,G公司出增值稅專用發(fā)票(紅字)并將折讓款通過銀行存款支付;月末結轉已銷商品成本,其中:H商品成本80萬元,B商品成本500萬元;月末分配確認本月的應付工資總額為110萬元(其中:生產工人70萬元,車間管理人員10萬元,銷售人員10萬元,行政管理人員20萬元);月末確認本期應納增值稅認本期銷售B商品應納消費稅（10%）城

2022年12月2日G公司銷售給U公司H商品,售價100萬元,增值稅13萬元(開具增值稅專用發(fā)票,同),合計113萬元款尚未收回(附現(xiàn)金折扣2/10;n/30,折扣不考慮增值稅,G公司基于對U公司的了解,預計U公司10天內付款的概率90%);本月5日向K企業(yè)購進甲材料200萬元,增值稅26萬元(取得增值稅專用發(fā)票,下同),合計226萬元,材料到達入庫(材料采用實際成本計價法核算),款以商業(yè)匯票支付,另以銀行存款支付甲材料運雜費2萬元(不考慮增值稅);10日收回U公司欠款存入銀行;13日按合同規(guī)定銷售給W公司B商品,售價600萬元,增值稅78萬元,合計678萬元存入銀行:18W公司驗收中發(fā)現(xiàn)B商品質量存在問題,經(jīng)雙方協(xié)商確定G公司給予W公司在價格上10%的折讓,G公司出增值稅專用發(fā)票(紅字)并將折讓款通過銀行存款支付;月末結轉已銷商品成本,其中:H商品成本80萬元,B商品成本500萬元;月末分配確認本月的應付工資總額為110萬元(其中:生產工人70萬元,車間管理人員10萬元,銷售人員10萬元,行政管理人員20萬元);月末確認本期應納增值稅認本期銷售B商品應納消費稅（10%）城