老師我即將去建筑公司，新成立的，有關(guān)增值稅問題請教一下，咨詢別的建筑公司，他們說每個月控制稅負(fù)率2-3%左右，來確定主營業(yè)務(wù)成本一般計稅。 老師我之前在房產(chǎn)不了解，建筑行業(yè)這塊，咨詢另一個公司，他們說分包方給了發(fā)票就入成本，有的時候這個月不用交稅，進(jìn)項(xiàng)多，就留底，等到那個月收入超過了，就繳納？我原來同事說得每個月均衡著來，我要不稅務(wù)局頂上了，查賬不好了。我都不知道聽誰的了，沒有實(shí)際賬可以借鑒，老師我們地處山東！這種情況我該怎么辦？ 還有我入成本科目的時候，按照新的會計準(zhǔn)則？入什么科目！工程施工是不是老科目了，還有只要取得了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票我就直接入成本嗎？還是按照同事說的留著均衡一下成本，每個月需要認(rèn)證??？還是按照一定完工百分比來確定成本？還是有了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票就入賬認(rèn)證，然后留底?。磕莻€不知道聽誰的，寫個公司新的，我也沒有注意了，不太會弄？ 老師這方面的實(shí)操嗎？我看好幾個實(shí)操您給我推薦下！那個際用的到的！ 建筑行業(yè)控制稅負(fù)率嗎? 老師！如果預(yù)收了一筆建設(shè)單位給的款，用不用預(yù)交稅金??！如果不用怎么入賬，如果用的話，稅務(wù)申報我填到什么哪個位置?。?就是先預(yù)付給一部分，我們建筑方如果開票給建設(shè)單位？

老師們，我們公司內(nèi)部報銷，就是所有開支費(fèi)用發(fā)票拿到手后，先掛賬，不急于付款的，領(lǐng)導(dǎo)要求寫報銷單，先由會計審核簽字—部門主管簽字—總經(jīng)理簽字—董事長簽字—返到財務(wù)室出納簽字（若是付款會蓋現(xiàn)金付或者銀行轉(zhuǎn)賬），在這樣一個審批程序上存在一個問題是，總經(jīng)理和董事長那總是外出跑業(yè)務(wù)很少到公司，結(jié)果就是內(nèi)部員工為等領(lǐng)導(dǎo)簽字把發(fā)票壓到他們手中不能及時拿到財務(wù)室掛賬，甚至有人最后弄丟發(fā)票，針對這個先掛賬又不急于付款的總經(jīng)理和總監(jiān)都有爭論，總經(jīng)理認(rèn)為有發(fā)票就代表業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性了，不必要讓領(lǐng)導(dǎo)簽字，懂事長也認(rèn)為讓他簽字了就等于付款一樣，因?yàn)槲覀兊礁犊顣r還要寫付款申請單需要領(lǐng)導(dǎo)簽字，領(lǐng)導(dǎo)覺得簽字太多也麻煩，我最近發(fā)現(xiàn)這個掛賬又等待領(lǐng)導(dǎo)簽字的環(huán)節(jié)就是發(fā)票總是不能及時拿到財務(wù)室入賬，我的意見是掛賬時先讓會計審核簽字—再部門審核簽字—出納審核簽字—給會計掛賬，報銷單上總經(jīng)理和董事長簽字那里就空著（這個地方不簽完字可以嗎？），我建議他們把發(fā)票拍照或者復(fù)印留底，等待付款時寫付款申請單（上面也由會計簽字確認(rèn)發(fā)票已入賬代表業(yè)務(wù)真實(shí)性）及發(fā)票復(fù)印件讓領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，但是我們另一個只是審核我賬的會計主管認(rèn)為掛賬的報銷單上領(lǐng)導(dǎo)

判斷題（1）任何情況下開戶單位不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（2）出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下可以預(yù)付現(xiàn)金，超過部分?jǐn)y帶現(xiàn)金支票。（3）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)是各企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。（4）收款收據(jù)一般用于單位內(nèi)部職能部門或職工之間的現(xiàn)金往來，由各單位根據(jù)自己的需要設(shè)計印刷或購買。（5）“現(xiàn)金繳款單”一式兩聯(lián)，應(yīng)用雙面復(fù)寫紙?zhí)顚?，用圓珠筆書寫，交款日期必須填寫交款當(dāng)日，交款單位名稱應(yīng)當(dāng)填寫全稱，款項(xiàng)來源如實(shí)填寫。（6）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，也可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（7）企業(yè)收取包裝物押金時的會計分錄是:“借:庫存現(xiàn)金，貸:其他業(yè)務(wù)收入”。

我是國企單位工作人員，2006年我提前借款購買工程材料，填寫了借款9000元，出納要求結(jié)算工程后取現(xiàn)金來還，結(jié)算后我便拿了現(xiàn)金還給了出納，但未退還借條，也沒有填寫收據(jù)給我，防范意識那時候還不到位，因?yàn)樾湃纬黾{說還了錢就可以了，今年單位才通知我說我借款還沒有還，但是出納現(xiàn)在也不承認(rèn)收到錢，因?yàn)樘嗄炅私o了錢也沒有什么有利的證據(jù)反駁給了錢但是出納并未入賬的事實(shí)，我無語了，現(xiàn)在不懂該怎么辦，請老師指點(diǎn)下，

甲公司是一家專業(yè)從事裝修業(yè)務(wù)的企業(yè),適用的增值稅稅率為90%2019年12月1日與乙公司簽訂合同,為其裝修棟辦公樓,裝修期為3個月,合同總收入600000元,該項(xiàng)裝修服務(wù)構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù),并屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)。(1)甲公司于2019年12月1日預(yù)收裝修款440000元及相應(yīng)的預(yù)繳增值稅8800元(2)甲公司至2019年12月31日,實(shí)際發(fā)生裝修費(fèi)用為120000元(假定均為裝修人員薪酬),估計還將發(fā)生裝修費(fèi)用280000元。假定甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定裝修的廂約進(jìn)度(3)2020年2月25日完成該項(xiàng)裝修任務(wù),累計發(fā)生裝修費(fèi)390000元(假定均為裝修人員薪酬),并收到剩余合同及全部增值稅。假沒不考慮其他因素,要求根據(jù)(1)-(3)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別編制甲公司對應(yīng)會計分錄。(金額單位以元表示)老師，請問一下第三問第二個步驟的會計分錄（借:銀行存款合同負(fù)債貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交銷項(xiàng)稅）其中需不需要轉(zhuǎn)出預(yù)收的預(yù)交增值稅8800應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅呢？