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如果 22 年虧損 10 萬，23 年盈利 10 萬，這種情況下是否需要繳納企業(yè)所得稅，需要看這兩年的虧損和盈利是否存在稅務(wù)上可彌補(bǔ)的關(guān)系，以及是否有其他特殊規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年?！? 也就是說，企業(yè)可以用稅前所得彌補(bǔ)以前年度（以前五年）的虧損。在這個(gè)例子中，22 年的虧損可以用 23 年及以后年度的盈利來彌補(bǔ)。如果彌補(bǔ) 22 年的虧損后，23 年沒有盈利或者盈利不足以彌補(bǔ)完虧損，那么 23 年不需要繳納企業(yè)所得稅；如果彌補(bǔ)完虧損后還有盈利，就需要對(duì)盈利部分繳納企業(yè)所得稅。至于你提到的 23 年所得稅預(yù)繳時(shí)交了 500 多元的稅，年度匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)是虧的，這種情況下如果不想退稅而做納稅調(diào)增，并不一定會(huì)導(dǎo)致以前的虧損不能在下一年使用。納稅調(diào)增是指在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，對(duì)一些不符合稅法規(guī)定或者會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，以確定應(yīng)納稅所得額。以前年度的虧損能否繼續(xù)在以后年度使用，主要還是看是否符合企業(yè)所得稅法中關(guān)于虧損結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定。通常情況下，只要沒有超過規(guī)定的結(jié)轉(zhuǎn)年限（最長五年），以前年度未彌補(bǔ)完的虧損仍然可以在以后年度進(jìn)行彌補(bǔ)。

2024-07-19

快賬用戶7074 追問 2024-05-23 13:56

正常我調(diào)出來的40%業(yè)務(wù)招待費(fèi)不是應(yīng)該叫所得稅么。第二年我會(huì)做以前年度調(diào)整，現(xiàn)在因?yàn)槠髽I(yè)兩年都是虧損的，調(diào)整后還是虧損的，我應(yīng)該做一筆調(diào)整額以前年度損益吧

齊紅老師解答 2024-05-23 13:59

你好，調(diào)增之后有利潤的才交所得稅，你沒有利潤的不需要交，不需要做以前年度損益調(diào)整。因?yàn)檫@個(gè)是實(shí)際的業(yè)務(wù)，這是調(diào)表不調(diào)賬。

快賬用戶7074 追問 2024-05-23 14:00

那表怎么調(diào)分錄怎么做

齊紅老師解答 2024-05-23 14:00

調(diào)表不調(diào)賬，賬上不用調(diào)整。賬上是會(huì)計(jì)利潤，你匯算清繳是稅法的利潤。

快賬用戶7074 追問 2024-05-23 14:01

什么都不做我賬上的利潤和稅局系統(tǒng)里的利潤總額數(shù)據(jù)不就不一致了么

齊紅老師解答 2024-05-23 14:02