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演示賬套

某制造業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2021年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，接受固定資產(chǎn)捐贈收入300萬元，產(chǎn)品銷售成本2000萬元，其他業(yè)務(wù)成本500萬元，繳納稅金及附加300萬元。當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：(1）取得投資收益300萬元，含國債利息100萬元。(2）發(fā)生管理費用400萬元，含業(yè)務(wù)招待費150萬元。(3）發(fā)生銷售費用800萬元，含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費600萬元。(4）發(fā)生財務(wù)費用100萬元，含支付給銀行的逾期罰息10萬元。(5）全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為200萬元，實際支付職工福利費30萬元、工會經(jīng)費5萬元、職工教育經(jīng)費5萬元。(6）營業(yè)外支出200萬元，含稅收滯納金20萬元，通過公益性社會組織向某大學(xué)捐款100萬元。計算該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

2024-05-23 10:45

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-05-23 10:48

你好需要計算做好了發(fā)給你

齊紅老師解答 2024-05-23 10:49

會計利潤總額的的計算 4000+1000+300-2000-500-300+400-400-800-100-200=1400

齊紅老師解答 2024-05-23 10:53

國債利息免稅，納稅調(diào)減100

齊紅老師解答 2024-05-23 10:53

業(yè)務(wù)招待費扣除150*60%=90 5000*0.005=25納稅調(diào)增150-25=125

齊紅老師解答 2024-05-23 10:54

廣告費和宣傳費扣除5000*15%=750全部扣除

齊紅老師解答 2024-05-23 10:55

福利費扣除200*14%=28納稅調(diào)增30-28=2 工會經(jīng)費扣除200*2%=4納稅調(diào)增5-4=1 教育費扣除怕200*2.5%=5全部扣除

齊紅老師解答 2024-05-23 10:55

公益性捐贈扣除限額1400*12%=168 全部扣除稅收滯納金納稅調(diào)增20

齊紅老師解答 2024-05-23 10:58

應(yīng)納稅所得額的計算是 1400-100+125+2+1+20=1448 應(yīng)交企業(yè)所得稅{1448*25%=362

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