選項(xiàng)A,B：在上市公司或者附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系不得擔(dān)任獨(dú)立董事（直系親屬是指配偶、父母、子女等，主要社會關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹）；（2）選項(xiàng)C：直接或者間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬，岳父屬于主要社會關(guān)系，不在限制的范圍內(nèi)；（3）選項(xiàng)D：在直接或者間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬。AB岳父關(guān)系在范圍內(nèi)不能當(dāng)獨(dú)立董事，為什么C就不在范圍內(nèi)了

劉某在甲公司擔(dān)任會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人已經(jīng)10年,現(xiàn)辭職創(chuàng)業(yè),甲公司法定代表人趙某委任李某接替劉某擔(dān)任會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人李某任職后,對會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員任職進(jìn)行梳理,發(fā)現(xiàn):周某負(fù)責(zé)出納和會計(jì)檔案保管,會計(jì)人員吳某負(fù)責(zé)財務(wù)成果核算和總賬報表編制,鄭某負(fù)責(zé)往來核算和稽核,王某負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資核算和成本費(fèi)用核算。李某對相關(guān)人員進(jìn)行了崗位調(diào)整內(nèi)部人員任職梳理工作結(jié)束后,李某又組織會計(jì)人員對紙質(zhì)及電子會計(jì)資料進(jìn)行整理,移交給甲公司檔案管理機(jī)構(gòu)。在會計(jì)檔案的整理過程中,李某對劉某經(jīng)手的一項(xiàng)會計(jì)資料的真實(shí)性存疑,聯(lián)系劉某詢問相關(guān)情況。此時,劉某已與其朋友在外成立了一家代理記賬公司并擔(dān)任主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人,劉某向李某表示,會計(jì)工作已經(jīng)交接完畢,其不再對甲公司的會計(jì)資料承擔(dān)任何責(zé)任根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題有關(guān)李某與劉某辦理工作交接的下列說法中,正確的是(A.應(yīng)由趙某會同甲公司聘請的會計(jì)師事務(wù)所共同監(jiān)交B.劉某應(yīng)編制移交清冊,并按移交清冊逐項(xiàng)移交,交接完畢后,劉某、李某和趙某應(yīng)在移交清冊上簽劑某應(yīng)將全部財務(wù)會計(jì)工作、重大財務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等,向接替人員詳細(xì)介紹名

注冊會計(jì)師職業(yè)道德--業(yè)務(wù)題1.CDE會計(jì)師事務(wù)所委派A注冊會計(jì)師擔(dān)任上市公司丙公司2021年度財務(wù)報表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng);(1)A注冊會計(jì)師因繼承其祖父的遺產(chǎn)獲得丙公司股票20000股，承諾將在有權(quán)處置這些股票之日起一個月內(nèi)出售。(2)A注冊會計(jì)師曾擔(dān)任丙公司2012-2014年度財務(wù)報表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，擔(dān)任丙公司2015—2016年度財務(wù)報表審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員。(3)B注冊會計(jì)師和A注冊會計(jì)師同處一個分部，不是甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員。B的母親和丙公司某董事共同開辦了一家早教機(jī)構(gòu)。(4)丁公司是丙公司的母公司，聘請QDE會計(jì)師事務(wù)所為其共享服務(wù)中心提供信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施服務(wù)。該共享服務(wù)中心承擔(dān)丁公司下屬各公司的財務(wù)及人力資源等職能。(5)CDE會計(jì)師事務(wù)所推薦丙公司與某開發(fā)區(qū)管委會簽訂投資協(xié)議，因此獲得開發(fā)區(qū)管委會的獎勵10萬元。要求:針對上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在違反《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則》有關(guān)職業(yè)道德和獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡要說明理由。

H會計(jì)師事務(wù)所首次接受委托，審計(jì)上市公司甲公司2022年度財務(wù)報表，委派A注冊會計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人。甲公司主要從事醫(yī)療設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)。資料一：A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2022年1月，在不提高售價的情況下，甲公司向購買X型設(shè)備的客戶額外提供兩年期延保計(jì)劃。一年期延保計(jì)劃的單獨(dú)售價約為設(shè)備價款的2%。2021年度甲公司X型設(shè)備的銷量增長25%，未實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)。（2）2022年7月，甲公司與客戶簽訂總價為6000萬元的Y型設(shè)備定制合同，建造期一年。每季度末定期等額支付各期款項(xiàng)，如果客戶終止合同，甲公司無須退回已收取的款項(xiàng)。（3）2021年1月，甲公司授予高級管理人員股票期權(quán)，公允價值合計(jì)1500萬元。行權(quán)條件為連續(xù)服務(wù)2年，且公司2022年凈利潤增長20%以上。授予后無高級管理人員離職。（4）2022年7月，甲公司外購科研設(shè)備并取得專項(xiàng)補(bǔ)貼1200萬元，采用總額法核算。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用5年。（5）2022年1月，甲公司支付800萬元購入乙公司5%的股票，指定為其他權(quán)益工具投資。2021年12月，因特殊原因，甲公司以公允

案例一 上市公司甲公司是 ABC 會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，XYZ公司和 ABC 會計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2019年度財務(wù)報表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)：(1）甲公司為參與企業(yè)并購委托審計(jì)，在業(yè)務(wù)約定書中約定按審計(jì)后資產(chǎn)的5％收取審計(jì)費(fèi)用。 (2）甲公司為審計(jì)項(xiàng)目組成員辦理了游泳俱樂部會員卡。 (3）乙公司是甲公司的子公司。審計(jì)項(xiàng)目組成員 A 的妻子因繼承而獲得乙公司股票期權(quán)1萬股，目前市值5萬元。 (4）丙公司是甲公司的子公司，從事小額貸款業(yè)務(wù)，2017年12月，丙公司和 ABC 會計(jì)師事務(wù)所聯(lián)合對外發(fā)布行業(yè)研究報告，對該行業(yè)現(xiàn)狀與前景進(jìn)行分析，并介紹了丙公司的業(yè)務(wù)。 (5）在承接甲公司2019年度的財務(wù)報表審計(jì)工作時，了解到本次審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理 B 的妻子在甲公司內(nèi)擔(dān)任人事部經(jīng)理，事務(wù)所仍安排 B 注冊會計(jì)師擔(dān)任本審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)理。 (6) C 注冊會計(jì)師曾擔(dān)任甲公司2017年度財務(wù)報表審計(jì)的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人，于2018年5月退休，之后未和 ABC 會計(jì)師事務(wù)所保持交往。2019年1月1日， C 注冊會計(jì)師受聘擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事。 (7）丁公司和甲公司同為戊公司的重要子公司。項(xiàng)目組 D 注冊會計(jì)師自2014年度起擔(dān)任甲公司財務(wù)報表審計(jì)項(xiàng)目合伙人◇五年任期結(jié)束后輪換出該審計(jì)項(xiàng)目◇轉(zhuǎn)任丁公司2019年度財務(wù)報表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。 (8）甲公司內(nèi)審部計(jì)劃對新并購的子公司執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)。因缺乏人手，甲公司聘請XYZ公司協(xié)助執(zhí)行該項(xiàng)工作，但 XYZ 公司不參與制定內(nèi)審計(jì)劃或管理層決策。 案例研討問題 針對上述第（1）至（8）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡要說明理由。（每條回答正確得3分，共24分）