財(cái)稅2016 36號(hào)文 第二十九條適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。 請(qǐng)問(wèn):我們公司有一部分收入是技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，減免了增值稅，但是，取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票無(wú)法確定和免稅項(xiàng)目是否相關(guān)，稅務(wù)老師讓按照上面公式計(jì)算，但是沒(méi)看明白，老師能舉個(gè)數(shù)據(jù)實(shí)例，告訴我怎么計(jì)算嗎？

納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)是免征增值稅的嗎？為什么我們公司的研發(fā)服務(wù)發(fā)票是要征稅的，而且是13個(gè)點(diǎn)

A公司與B公司簽訂合同,為其信息中心提供管理服務(wù),合同期限為6年,B公司每年支付含稅服務(wù)費(fèi)106000元,在向B公司提供服務(wù)之前,A公司設(shè)計(jì)并搭建了一個(gè)信息技術(shù)平臺(tái)供其內(nèi)部使用,該信息技術(shù)平臺(tái)由相關(guān)的硬件和軟件組成,A公司需要提供設(shè)計(jì)方案,將該信息技術(shù)平臺(tái)與B公司現(xiàn)有的信息系統(tǒng)對(duì)接,并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試,該平臺(tái)并不會(huì)轉(zhuǎn)讓給B公司,但是將用于向B公司提供服務(wù),A公司為該平臺(tái)的設(shè)計(jì)購(gòu)買硬件,軟件以及信息中心的測(cè)試發(fā)生的成本分別為2000元、4000元,16000元、6000元,除此之外,A公司專門指派兩名員工,負(fù)責(zé)向B公司提供服務(wù),月工資費(fèi)用10000元要求:根據(jù)資料編制A公司的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄老師你好這個(gè)問(wèn)題你可以明確寫(xiě)明白

提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、一般納稅人，技術(shù)服務(wù)免征增值稅，文件說(shuō)享受優(yōu)惠方式是申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料，請(qǐng)問(wèn)是進(jìn)行每月增值稅申報(bào)時(shí)填在申報(bào)表附列資料（一）免稅—服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)嗎？還是說(shuō)在事項(xiàng)辦理找到優(yōu)惠項(xiàng)目做登記？然后開(kāi)具免稅的普通發(fā)票？

技術(shù)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù):11本月5日為北京鑫平貿(mào)易有限公司(小規(guī)模納稅人)提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)收入30萬(wàn)元，培訓(xùn)收入10萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬(wàn)元。(價(jià)稅合計(jì))2.本月12日為北京威宇航空服務(wù)有限公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額120萬(wàn)元。3.本月18日向北京沃宜電器有限公司轉(zhuǎn)讓項(xiàng)專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬(wàn)元，技術(shù)咨詢收入60萬(wàn)元，已履行相關(guān)備案手續(xù);另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)，并取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，設(shè)備不含稅金額50萬(wàn)元，技術(shù)服務(wù)20萬(wàn)元(不含稅)。4.購(gòu)進(jìn)臺(tái)式電腦，單價(jià)6,000元/臺(tái)，共100臺(tái)及加粗鋼架辦公桌椅組合，單價(jià)500元/件，共800件。取得增值稅專用發(fā)票，金額100萬(wàn)，支付運(yùn)費(fèi)，取運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，注明金額1萬(wàn)。當(dāng)月取得憑證符合稅法規(guī)定，并當(dāng)月認(rèn)證抵扣。(發(fā)票金額為不含稅金額)上期留抵稅額為0。要求:計(jì)算該公司2019年4月銷項(xiàng)稅額計(jì)算該公司2019年4月進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算該公司2019年4月應(yīng)該繳納的增值稅這是全部的