郭老師你好，外貿(mào)企業(yè)，2022年9月，轉(zhuǎn)內(nèi)銷的收入，今年4月份，經(jīng)管理員確認，少報了收入2528.56元。所以4月份的時候，去稅務(wù)大廳更正了2022年9月的增值稅申報表，附加稅申報表，補了增值稅，附加稅。也更正了稅務(wù)年報，收入調(diào)增了2528.56元?，F(xiàn)在針對這一筆業(yè)務(wù)，要做的會計憑證，麻煩發(fā)一下，謝謝。
你好，少報了收入，你賬上少做了嗎？
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是的，少做了收入2528.56，所以補了13%增值稅，附加稅19.73元。今年4月份，去更正的2022年
借應(yīng)收賬款 貸利潤分配，未分配利潤2528.56 應(yīng)交增值稅銷項 借，應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅銷項 貸應(yīng)交稅費，查補稅款。 借，應(yīng)交稅費，查補稅款，貸，銀行存款。 借，利潤分配，未分配利潤 貸應(yīng)交稅費附加稅。19.73， 借，應(yīng)交稅費附加稅，貸，銀行存款。
這樣做嗎？
可以的，可以這么做的。
哦，還有滯納金90.33元
借營業(yè)外支出、滯納金貸、銀行存款。
滯納金直接算到今年？
對的是的，是這么做的。
好的，老師，我沒有明白一點，怎么不用以前年度損益科目呢
你好，企業(yè)會計準則用以前年度損益調(diào)整，小企業(yè)會計準則用利潤分配未分配利潤。
我們是一般納稅人，使用的是企業(yè)會計制度，不是小企業(yè)會計準則
企業(yè)會計制度，也不需要以前年度損益調(diào)整。
那就按你上面的分錄做了就行了嗎？
對的是的，是這么做的。
對了，除了小規(guī)模納稅人可以使用小企業(yè)會計準則，一般納稅人，能不能選擇這個呢？我還以為不行，所以選的企業(yè)會計制度
這個部分一般納稅人小規(guī)模一般普通的企業(yè)選擇小企業(yè)會計準則就行
也就是說，一般納稅人可以選小企業(yè)會計準則？
對的對的，是這么做的。