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A105080 表填報(bào) 第 1 列 “資產(chǎn)賬載金額”：填寫(xiě)會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊的資產(chǎn)原值，即固定資產(chǎn)入賬時(shí)的金額。第 2 列 “本年折舊、攤銷(xiāo)額”：填寫(xiě)會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊額。若會(huì)計(jì)上也是一次性折舊，就是固定資產(chǎn)的入賬金額；若會(huì)計(jì)上正常折舊，就是按會(huì)計(jì)折舊方法計(jì)算的本年折舊額。第 3 列 “累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額”：填報(bào)從固定資產(chǎn)開(kāi)始計(jì)提折舊到 2024 年末，會(huì)計(jì)核算的累計(jì)資產(chǎn)折舊額。第 4 列 “資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：填寫(xiě)按照稅法規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊的資產(chǎn)原值，一般與第 1 列金額相同。第 5 列 “按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊、攤銷(xiāo)額”：填寫(xiě)在不享受加速折舊政策下，按稅法規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的本年折舊額。第 6 列 “加速折舊額”：填報(bào)按稅法規(guī)定的加速折舊政策計(jì)算的折舊額，即一次性扣除的金額。第 8 列 “累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額”：填寫(xiě)按照稅法規(guī)定計(jì)算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊額。第 9 列 “金額”：若填寫(xiě)第 6 列，為第 2 - 6 列的余額；若不填第 6 列，為第 2 - 5 列的余額。若會(huì)計(jì)與稅法折舊處理有差異，該列會(huì)體現(xiàn)納稅調(diào)整的初步數(shù)據(jù)。第 10 列 “調(diào)整原因”：根據(jù)稅會(huì)差異的原因，選擇填寫(xiě) “折舊年限”“折舊方法”“計(jì)提原值” 等。 A105081 表填報(bào) 用于統(tǒng)計(jì)加速折舊優(yōu)惠情況。在享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策時(shí)，需在此表中反映相關(guān)信息，主要關(guān)注能體現(xiàn)稅收折舊大于會(huì)計(jì)折舊的金額，以便計(jì)算加速折舊優(yōu)惠情況。總的來(lái)說(shuō)，一次性折舊會(huì)造成會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理存在差異，通過(guò)上述兩個(gè)表格的填報(bào)，能完成納稅調(diào)整，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)折舊在稅會(huì)方面的情況。

2025-03-12

快賬用戶(hù)9639 追問(wèn) 2024-05-20 09:59

您的意思是固定資產(chǎn)匯算不用填加計(jì)折舊這里了

快賬用戶(hù)9639 追問(wèn) 2024-05-20 10:00

但是固定資產(chǎn)這欄里這個(gè)金額還是要算進(jìn)去，只不過(guò)折舊也相應(yīng)的都扣了

齊紅老師解答 2024-05-20 10:01

是的，因?yàn)槟闳ツ曩~面和稅務(wù)都一次性扣除了

快賬用戶(hù)9639 追問(wèn) 2024-05-20 10:02

這個(gè)沒(méi)有問(wèn)題吧？老師

齊紅老師解答 2024-05-20 10:02

如果賬面還有固定資產(chǎn)，累計(jì)折舊科目的話，這個(gè)資產(chǎn)折舊附表要填寫(xiě)，只需要填寫(xiě)資產(chǎn)原值，計(jì)稅基礎(chǔ)，累計(jì)折舊即可

快賬用戶(hù)9639 追問(wèn) 2024-05-20 10:06