廣州市大明電器有限公司是為增值稅一般納稅人,2019年度企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)銷售收入8100萬(wàn)元,出租固定資產(chǎn)收入800萬(wàn)元,國(guó)債利息收入50萬(wàn)元,投資收益100萬(wàn)元(符合條件的權(quán)益性投資收益);營(yíng)業(yè)成本5510萬(wàn)元,銷售費(fèi)用1550萬(wàn)元、管理費(fèi)用1100萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用130萬(wàn)元,稅金及附加21萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元。2019年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)如下:(1)已在成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資總額為1000萬(wàn)元,并按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支了福利費(fèi)210萬(wàn)元,上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元并取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)》,職工教育經(jīng)費(fèi)支出95萬(wàn)元。(2)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬(wàn)元,廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元。發(fā)生符合規(guī)定的技術(shù)研發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元,已費(fèi)用化處理。(3)當(dāng)年1月向非金融機(jī)構(gòu)借款200萬(wàn)元,期限2年,支付利息13萬(wàn)元。同期銀行貸款利率為5%(4)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中還列支工商年檢滯納金1萬(wàn)元;合同違約金6萬(wàn)元;12月份通過(guò)當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元;關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬(wàn)元,全都如實(shí)作了扣除。分析:1、大明電器有限公司是不是企業(yè)所得稅得納稅義務(wù)人?

1、某企業(yè)2020年實(shí)際支出工資、薪金總額為2000萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別為350萬(wàn)元、36萬(wàn)元、60萬(wàn)元,計(jì)算該企業(yè)2020年可以扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)金額。2、某公司注冊(cè)資金5000萬(wàn)元,2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額560萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶中包括:(1)按照年利潤(rùn)率8%向銀行借入同期限8個(gè)月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金,支付利息68萬(wàn)元。(2)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工合同借入同期限生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金600萬(wàn)元,支付借款利息60萬(wàn)元。假定公司沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,計(jì)算該公司2020年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的利息費(fèi)用是多少。3、某企業(yè)向銀行借款5000萬(wàn)元用于建造廠房,借款期限從1月1日至12月31日,支付當(dāng)年全年借款利息360萬(wàn)元,該廠房于10月31日交付使用9月30日做完結(jié)算,該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除利息費(fèi)用是多少?4、2020年某生產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入5000元,當(dāng)年發(fā)生計(jì)入管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為200萬(wàn)元,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。5、2020年某生產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生的計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)為1200萬(wàn)元,

三、甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售藥品收入2000萬(wàn)元，提供專利使用權(quán)收入1000萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入30萬(wàn)元，報(bào)廢生產(chǎn)線殘值收入60萬(wàn)元。(2)11月購(gòu)進(jìn)并于當(dāng)月投入使用不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，支付其運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明金額1.2萬(wàn)元。該生產(chǎn)設(shè)備折舊年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%。甲公司采用直線法計(jì)提折舊。(3)按照規(guī)定繳納增值稅135萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13.5萬(wàn)元、房產(chǎn)稅28萬(wàn)元、印花稅1.6萬(wàn)元。(4)符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出850萬(wàn)元。已知:上年度未在稅前扣除的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出60萬(wàn)元;醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出是多少?請(qǐng)寫出計(jì)算過(guò)程

2.芳草房地產(chǎn)開發(fā)公司在其取得的國(guó)有土地上建造住房出售，2022年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，繳納國(guó)有土地出讓金7000萬(wàn)元，繳納契稅等稅費(fèi)260萬(wàn)元;(2)因開發(fā)該項(xiàng)目支付“三通一平”前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)等費(fèi)用4000萬(wàn)元;(3)開發(fā)費(fèi)用的財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出540萬(wàn)元，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的證明，且沒有超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額;(另知，該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。)(4)該項(xiàng)目住房竣工驗(yàn)收通過(guò)，經(jīng)銷售取得收入(不含增值稅)29000萬(wàn)元;(5)銷售該項(xiàng)目住房繳納可以予以扣除的各種稅金為230萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)甲房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納土地增值稅額是多少(寫出解析過(guò)程和結(jié)果)?

老師你好，我們公司去年12月份又預(yù)提一項(xiàng)費(fèi)用比如說(shuō)10萬(wàn)元整，該費(fèi)用的發(fā)票是在23年2月份開來(lái)的，但是當(dāng)時(shí)預(yù)提的時(shí)候，因?yàn)榘l(fā)票沒開具，而且當(dāng)初它家每次都開的普通發(fā)票，所以我按含稅價(jià)預(yù)提的費(fèi)用，23年收到發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)對(duì)方開的是專票，小規(guī)模企業(yè)有一個(gè)0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬(wàn)元+0.1萬(wàn)元的增值稅，我在沖該筆預(yù)提費(fèi)用時(shí)，只能用不含稅金額9.9萬(wàn)元去沖當(dāng)初預(yù)提的，剩下的0.1萬(wàn)元無(wú)法沖減費(fèi)用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時(shí)，把0.1萬(wàn)元做了調(diào)增處理，現(xiàn)在是納稅申報(bào)的問(wèn)題解決了，但是在賬務(wù)上，我要怎么處理這個(gè)0.1萬(wàn)元多出來(lái)的應(yīng)付款呀，因?yàn)樵?3年做沖預(yù)提費(fèi)用時(shí)，0.1萬(wàn)元這個(gè)部分是做的借進(jìn)項(xiàng)稅金，貸其他應(yīng)付款，感覺這樣重復(fù)做了，有什么辦法不重復(fù)也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝