國(guó)稅函2008第828號(hào)，第二條說這屬于視同銷售確定收入

您好，確實(shí)有這個(gè)，我們按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入，又結(jié)轉(zhuǎn)成本，對(duì)利潤(rùn)沒有影響，在收入那個(gè)表增加，成本那個(gè)表也增加金額 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 　　首先注意這句話：“屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入?！?

老師，是不是匯算表需要分別填收入和成本，只是不用調(diào)增?

您好，是的，最終是不調(diào)增的，收入和成本費(fèi)用那個(gè)表要填數(shù)

好的，麻煩老師寫一下，外購(gòu)貨物用于集體福利的分錄吧。

您好，?好的，這個(gè)取得專用發(fā)票也不能抵扣哦 借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)? ?貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)? ?貸：銀行

明白了，謝謝