甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)和原材料中均不含有增值稅，假定銷售商品和原材料均符合收入確認(rèn)條件，成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，甲公司2019年12月發(fā)生如下交易和事項(xiàng)： （1）12月5日，向乙公司銷售商品一批，價(jià)款為150萬(wàn)元，已辦妥托收手續(xù)，同日收到乙公司交付的一張3個(gè)月內(nèi)到期的銀行承兌匯票，面值與應(yīng)付甲公司款項(xiàng)的金額相同。 （2）12月20日，甲公司為租入某包裝物支付給對(duì)方押金5萬(wàn)元。 （3）12月28日，向丙公司銷售原材料一批，價(jià)款為80萬(wàn)元，以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元。 （4）12月30日，甲公司收到丁公司存入的保證金8萬(wàn)元。 （5）本月甲公司應(yīng)收的出租包裝物租金為6萬(wàn)元。 要求：1.做出以上業(yè)務(wù)中涉及其他應(yīng)收款的會(huì)計(jì)分錄（不計(jì)入其他應(yīng)收款的業(yè)務(wù)不用做） ? ? ?2.計(jì)算甲公司12月份應(yīng)該計(jì)入其他應(yīng)收款的金額。

某縣城一家建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等建筑服務(wù)，2019年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程不含稅價(jià)款為2000萬(wàn)元。另外得到對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)120萬(wàn)元。(2)承包一家服裝廠廠房改造工程，工程不含稅價(jià)款為500萬(wàn)元，建筑公司購(gòu)進(jìn)用于改造工程的材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價(jià)款為80萬(wàn)元。另支付水電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為3萬(wàn)元。(3)承包一家商場(chǎng)的裝飾工程，完工后向商場(chǎng)收取人工費(fèi)30萬(wàn)元、管理費(fèi)6萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)3萬(wàn)元(上述收入均為不含稅收入)。工程主要材料由商場(chǎng)提供。(4)將本企業(yè)閑置的2輛攪拌車出租給其他建筑公司，租期為半年，每月租金(不含稅)為3萬(wàn)元。對(duì)方一次性支付租金(不含稅)18萬(wàn)元。(5)將上月購(gòu)入的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的建筑材料一批用于員工食堂改造，該批材料賬面實(shí)際成本為30萬(wàn)元。已知:上述業(yè)務(wù)均按一般計(jì)稅方法計(jì)算。建筑服務(wù)增值稅稅率為9%;有形動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅稅率為13%，銷售貨物增值稅稅率為13%。成本利潤(rùn)率10%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小

某縣城一家建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等建筑服務(wù)，2019年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程不含稅價(jià)款為2000萬(wàn)元。另外得到對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)120萬(wàn)元。(2)承包一家服裝廠廠房改造工程，工程不含稅價(jià)款為500萬(wàn)元，建筑公司購(gòu)進(jìn)用于改造工程的材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價(jià)款為80萬(wàn)元。另支付水電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為3萬(wàn)元。(3)承包一家商場(chǎng)的裝飾工程，完工后向商場(chǎng)收取人工費(fèi)30萬(wàn)元、管理費(fèi)6萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)3萬(wàn)元(上述收入均為不含稅收入)。工程主要材料由商場(chǎng)提供。(4)將本企業(yè)閑置的2輛攪拌車出租給其他建筑公司，租期為半年，每月租金(不含稅)為3萬(wàn)元。對(duì)方一次性支付租金(不含稅)18萬(wàn)元。(5)將上月購(gòu)入的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的建筑材料一批用于員工食堂改造，該批材料賬面實(shí)際成本為30萬(wàn)元。已知:上述業(yè)務(wù)均按一般計(jì)稅方法計(jì)算。建筑服務(wù)增值稅稅率為9%;有形動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅稅率為13%，銷售貨物增值稅稅率為13%。成本利潤(rùn)率10%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小

業(yè)務(wù)題（本題共 13 筆分錄，每筆分錄 3 分，共 39 分） 根據(jù) A 公司 2020 年 12 月份（一般納稅人，適用增值稅率 13%，原材料采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)） 發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。單位：萬(wàn)元。 1、12 月1 日，A 公司因經(jīng)營(yíng)臨時(shí)性需要，向銀行借入期限3 個(gè)月、年利率5.6%的短期借 款 150 萬(wàn)元，所借款項(xiàng)已經(jīng)到賬。 2、12 月3 日用庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)0.5 萬(wàn)元。 3、12 月 6 日某公司銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款 30 萬(wàn)元，增值稅率 13%。發(fā)出產(chǎn)品后，收到不帶 息商業(yè)承兌匯票一張，期限4個(gè)月，票據(jù)到期時(shí)，付款單位無(wú)資金支付。 4、12月 15 日，A 公司接受 B 公司投資設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原賬面價(jià)值 100 萬(wàn)元，已提折舊 20 萬(wàn)元，雙方協(xié)商確認(rèn)該設(shè)備的現(xiàn)有價(jià)值為 70 萬(wàn)元，適用增值稅率 13%，有關(guān)設(shè)備的移 交手續(xù)已辦妥。 5、12月 17日，因?yàn)槟彻┴泦挝贿`反合同規(guī)定，A 公司收到一筆罰款收入1萬(wàn)元，款項(xiàng)已 存入銀行。 6、12 月 23 日購(gòu)買B 公司發(fā)行的股票 5000 股準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，占B 公司股份的 30%。每股 買入價(jià)為6元，B 公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為 10 萬(wàn)元。另外，購(gòu)買該股票時(shí)發(fā)生 相關(guān)稅費(fèi) 50 元，款項(xiàng)已由銀行存款支付。 編制購(gòu)入股票的會(huì)計(jì)分錄。 7、12 月 31 日，計(jì)提月初所借短期借款利息。 8、12 月 31 日，分配職工工資 150 萬(wàn)元, 其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資 105 萬(wàn)元, 車間管理 人員工資 15 萬(wàn)元, 企業(yè)行政管理人員工資 20 萬(wàn)元, 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資 10 萬(wàn)元。 9、12 月 31 日，庫(kù)存商品非正常損失6萬(wàn)元，其中外購(gòu)材料占庫(kù)存商品成本 50%： 10、12 月 31 日，A公司全年利潤(rùn)總額(即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn))為 1020萬(wàn)元,其中包括本年收到 的國(guó)債利息收入 20 萬(wàn)元，所得稅稅率為 25%。假定甲公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素。計(jì)算 并結(jié)轉(zhuǎn)本年所得稅費(fèi)用。

東方公司于2018年12月1日與西方租賃公司簽訂了一份設(shè)備租賃合同，該設(shè)備用于東方公司生產(chǎn)產(chǎn)品使用，合同條款如下：（1）租賃標(biāo)的物：N設(shè)備。（2）租賃期：2019年1月1日至2021年12月31日。（3）租金支付方式：每年年初支付租金300萬(wàn)元。（4）2019年1月1日N設(shè)備的公允價(jià)值為849.98萬(wàn)元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年。（5）M設(shè)備于2019年1月1日運(yùn)抵東方公司，東方公司發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)用共計(jì)10萬(wàn)元，1月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。東方公司對(duì)其固定資產(chǎn)均采用年限平均法計(jì)提折舊，與租賃有關(guān)的未確認(rèn)融資費(fèi)用采用實(shí)際利率法攤銷。（6）租賃期屆滿后，東方公司可以選擇將租賃設(shè)備歸還給西方租賃公司；也可以選擇以5萬(wàn)元購(gòu)入該設(shè)備。東方公司預(yù)計(jì)租賃期滿后該設(shè)備市場(chǎng)價(jià)值將遠(yuǎn)高于行權(quán)價(jià)格5萬(wàn)元，因此將行使該購(gòu)買選擇權(quán)。假定固定資產(chǎn)從2019年1月1日開始計(jì)提折舊；東方公司每年年末計(jì)提折舊和計(jì)提利息。要求：（1）請(qǐng)計(jì)算該題的租賃內(nèi)含利率（假設(shè)本題不存在未擔(dān)保余值，出租人也未發(fā)生初始直接費(fèi)用）（2）編制東方公司（承租人）與該項(xiàng)租賃相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（答