老師 您好~我們公司是既有研發(fā)生產(chǎn)軟件又有研發(fā)生產(chǎn)硬件的企業(yè)，現(xiàn)在涉及到軟件產(chǎn)品增值稅即征即退問題，第一次備案需填寫軟件產(chǎn)品無法劃分進(jìn)行稅額分?jǐn)偡绞絺浒副?，這個(gè)是指什么意思呢？什么情況下進(jìn)項(xiàng)稅額才無法劃分呢？是選擇實(shí)際成本分?jǐn)傔€是銷售收入比例計(jì)算方法好些呢？如果不存在進(jìn)項(xiàng)稅額無法分?jǐn)偟那闆r還需要填這個(gè)表嗎？

四、實(shí)訓(xùn)資料2020年6月1日，濰坊嘉華電子有限責(zé)任公司無形資產(chǎn)相關(guān)的資料如表6-1所示。表6-1公司無形資產(chǎn)相關(guān)的資料單位：元已提攤銷備注月攤銷額攤銷年限(年)開始使用時(shí)間原值資產(chǎn)名稱19833.301983.33102019.08.25238000.00專利權(quán)不攤銷2019.12.12非專利技術(shù)250000.0019833.301983.33合計(jì)488000.002020年6月，濰坊嘉華電子有限責(zé)任公司發(fā)生的與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：【1】10日，購人B專利技術(shù)，款項(xiàng)當(dāng)日通過網(wǎng)銀支付。該專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用壽命為10年，無殘值?！?】15日，將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給佳通機(jī)電有限公司，該專利權(quán)的實(shí)際取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款為200000元(含稅),款項(xiàng)還未收到，【3】30日，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，【4】30日，在對非專利技術(shù)進(jìn)行減值測試時(shí)會(huì)m,120000元(以前未計(jì)提減值準(zhǔn)備)編制完整的會(huì)計(jì)分錄帶數(shù)字是完整的什么時(shí)編制完整的會(huì)計(jì)分錄，帶數(shù)字是完整的，什什么時(shí)候好？謝謝老師。

老師好，我公司去年從國土局拿到了一塊地，支付了土地出讓金，當(dāng)時(shí)我把這個(gè)入到無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)了，然后開始在使用期40年內(nèi)進(jìn)行攤銷。然后上個(gè)月我們才去繳納的契稅和印花稅，總額是16萬，這個(gè)我也該計(jì)入無形資產(chǎn)對吧，具體賬務(wù)咋處理呢

老師，您好！我們公司是外資企業(yè)，股東是外國公司，我們公司算是股東的經(jīng)銷商，股東把知識(shí)產(chǎn)權(quán)賣給我們，我們付款給他們，他們國外開過來的形式發(fā)票入無形資產(chǎn)，這個(gè)需要計(jì)提折舊嗎？后續(xù)如何處置這個(gè)無形資產(chǎn)？雙方交易需要注意什么？交什么稅嗎？

老師您好，我想問問一下這個(gè)題目： 在第四小問計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅的時(shí)候，應(yīng)付職工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因?yàn)槟?00不能抵扣嗎，還有后面的那個(gè)+40，我不太明白轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異這個(gè)是什么意思？ 然后就是第六小問，計(jì)算所得稅費(fèi)用的時(shí)候，為什么要減去160*25％呢？這個(gè)不是屬于其他綜合收益部分嗎，以公允價(jià)值計(jì)量及其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)所形成的差異不是不需要進(jìn)行納稅調(diào)整嗎，這個(gè)不太明白？ 老師還有最后的那個(gè)遞延所得稅費(fèi)用，遞延所得稅費(fèi)用不是遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)嗎，它這個(gè)是怎么計(jì)算出來的呀