居民企業(yè)公司主要從事食品的生產(chǎn)和銷售，2020年度取得銷售收入2000萬元，轉(zhuǎn)讓設(shè)備300萬元。2020年，甲公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:①發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元，其中包括廣告費(fèi)200萬元，上一年結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元。②發(fā)生自然災(zāi)害,損失外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額40萬元(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額22萬元。③向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費(fèi)1萬元。④從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得股息60萬元。⑤從境外子公司取得稅后利潤(rùn)80萬元，在境外已按照20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。根據(jù)上述資料，回答下列問題:(1)計(jì)算甲公司在稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。(3分)(2)計(jì)算甲公司外購(gòu)的原材料在稅前準(zhǔn)予扣除的損失額。(1分)(3)公司支付的罰款和訴訟費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除?(1分)(4)甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額?(1分)(5)計(jì)算甲公司2020年境外所得匯算清繳時(shí)應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅稅額。(4

(二)甲公司為增值稅一般納稅人，2020年12月'發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)1日，向乙公司銷售M產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，該批產(chǎn)品實(shí)際成本為350萬元。乙公司收到產(chǎn)品并驗(yàn)收入庫(kù)，同時(shí)開出一張面值為565萬元的商業(yè)承兌匯票結(jié)算全部款項(xiàng)。甲公司銷售M產(chǎn)品符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(2)5日，以銀行存款支付下列款項(xiàng)：專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的辦公設(shè)備日常維修費(fèi)5.5萬元，增值稅0.715萬元，中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)3萬元，增值稅0.1850萬元，所支付的款項(xiàng)均已取得增值稅專用發(fā)票。維修費(fèi)及中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)全部計(jì)入當(dāng)期損益。(3)20日，因自然災(zāi)害造成一批庫(kù)存商品毀損，實(shí)際成本為7萬元。根據(jù)保險(xiǎn)合同約定，由保險(xiǎn)公司賠償4萬元，賠償款尚未收到。(4)31日，將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司實(shí)現(xiàn)凈收益10萬元。

甲公司為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，向乙公司銷售M產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，該批產(chǎn)品實(shí)際成本為350萬元。乙公司收到產(chǎn)品并驗(yàn)收入庫(kù)，同時(shí)開出一張面值為565萬元的商業(yè)承兌匯票結(jié)算全部款項(xiàng)。甲公司銷售M產(chǎn)品符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（2）5日，以銀行存款支付下列款項(xiàng)：專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的辦公設(shè)備日常維修費(fèi)5.5萬元、增值稅稅額0.715萬元，中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)3萬元、增值稅稅額0.18萬元，所支付的款項(xiàng)均已取得增值稅專用發(fā)票。維修費(fèi)及中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)全部計(jì)入當(dāng)期損益。（3）20日，因自然災(zāi)害造成一批庫(kù)存商品毀損，實(shí)際成本為7萬元。根據(jù)保險(xiǎn)合同約定，由保險(xiǎn)公司賠償4萬元，賠償款尚未收到。（4）31日，將一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備以260萬元價(jià)格轉(zhuǎn)讓，該設(shè)備原值500萬元，已提折舊300萬元，處置費(fèi)用5萬元（不考慮稅費(fèi)）。做以上每一小問的會(huì)計(jì)分錄

甲公司為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，向乙公司銷售M產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，該批產(chǎn)品實(shí)際成本為350萬元。乙公司收到產(chǎn)品并驗(yàn)收入庫(kù)，同時(shí)開出一張面值為565萬元的商業(yè)承兌匯票結(jié)算全部款項(xiàng)。甲公司銷售M產(chǎn)品符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（2）5日，以銀行存款支付下列款項(xiàng)：專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的辦公設(shè)備日常維修費(fèi)5.5萬元、增值稅稅額0.715萬元，中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)3萬元、增值稅稅額0.18萬元，所支付的款項(xiàng)均已取得增值稅專用發(fā)票。維修費(fèi)及中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)全部計(jì)入當(dāng)期損益。（3）20日，因自然災(zāi)害造成一批庫(kù)存商品毀損，實(shí)際成本為7萬元。根據(jù)保險(xiǎn)合同約定，由保險(xiǎn)公司賠償4萬元，賠償款尚未收到。（4）31日，將一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備以260萬元價(jià)格轉(zhuǎn)讓，該設(shè)備原值500萬元，已提折舊300萬元，處置費(fèi)用5萬元（不考慮稅費(fèi)）。寫分錄

甲公司為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，向乙公司銷售M產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，該批產(chǎn)品實(shí)際成本為350萬元。乙公司收到產(chǎn)品并驗(yàn)收入庫(kù)，同時(shí)開出一張面值為565萬元的商業(yè)承兌匯票結(jié)算全部款項(xiàng)。甲公司銷售M產(chǎn)品符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（2）5日，以銀行存款支付下列款項(xiàng)：專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的辦公設(shè)備日常維修費(fèi)5.5萬元、增值稅稅額0.715萬元，中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)3萬元、增值稅稅額0.18萬元，所支付的款項(xiàng)均已取得增值稅專用發(fā)票。維修費(fèi)及中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)全部計(jì)入當(dāng)期損益。（3）20日，因自然災(zāi)害造成一批庫(kù)存商品毀損，實(shí)際成本為7萬元。根據(jù)保險(xiǎn)合同約定，由保險(xiǎn)公司賠償4萬元，賠償款尚未收到。（4）31日，將一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備以260萬元價(jià)格轉(zhuǎn)讓，該設(shè)備原值500萬元，已提折舊300萬元，處置費(fèi)用5萬元（不考慮稅費(fèi)）。全部分錄