請問成本法下，需要把這20萬在A105030那里調(diào)減嗎？為什么不放到A107010免稅那里呢？

不管是成本法還是權益法，收到分紅，都是免稅的呀

您好，你說得對，我剛才忽略了這是稅法認可的免稅，填A107011表，這是免稅的。 1.符合免稅條件的“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益”在A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》填報。 2.《投資收益納稅調(diào)整明細表》(A105030)本表填報納稅人發(fā)生投資收益，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。

請問老師，權益法下呢？權益法下收到了分紅，直接沖減長期股權投資-損益調(diào)整。匯算清繳怎么填寫呢？

您好，收到分紅，稅法也是認的，沒有稅會差異，還是在在A107011表 從稅法的角度來看，在所得稅處理上，不論投資方企業(yè)對投資采取何種方式核算，投資方企業(yè)只有在被投資方企業(yè)實際做利潤分配處理時確認投資收益的實現(xiàn)。如果被投資企業(yè)會計賬務上實際未做利潤分配處理，而投資方企業(yè)在會計處理上以權益法核算時，已按投資比例作了投資收益處理，則在計算當期應納稅所得額時應予以調(diào)整。如果當期確認了投資收益，實際尚未收到，匯算清繳的時候納稅調(diào)減，如果當期投資損失，匯算清繳的時候應該納稅調(diào)增。

請問，因為權益法賬面沒有確認投資收益，收到分紅，借 銀行存款 300萬貸長期股權投資-損益調(diào)整300萬，我在A107011做了免稅，請問申報表哪里確認收益呢？

您 好，這個分錄不對的，應收股利這個科目要有的，下面分錄不影響本年利潤，也就是對所得稅沒有影響 ?借：應收股利? ?300 ?貸：長期股權投資——損益調(diào)整? ?300 ?借：銀行? 300 ?貸：應收股利? ?300 涉稅分析，稅務上認可的投資所得為300萬元，應當納稅調(diào)增300萬元，且稅務上認可的投資所得300????萬元符合免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠條件，需作為免稅收入申報。 1、步驟—:分紅的免稅申報 依據(jù)案例的情況，首先申報分紅的免稅信息，填表情況如下:A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表 A107010? 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表?? 2、步驟二:投資收益的稅會差異調(diào)整 調(diào)整稅會差異，填表情況如下:A105030? 投資收益納稅調(diào)整明細表?? A105000? 納稅調(diào)整項目明細表 4行 3、步驟三:相關調(diào)整信息匯總入主表 A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類) 減:納稅調(diào)整減少額《填寫A105000)? 16行 臧:免稅、戚計收入及加計扣除（填寫A107010)? 17行

是要在A105030這張表，上確認一個投資收益300萬嗎？這樣的話，跟賬面的投資收益金額就不一致了呀。