老師你好，公司是研發(fā)型企業(yè)。之前管理人員工資和研發(fā)人員工資合在一起計入管理費用-職工薪酬的?，F(xiàn)在想單獨把研發(fā)工資摘出來入研發(fā)支出科目，請問怎么調(diào)賬啊。 例：研發(fā)工資5萬，其他人員工資3萬，管理費用-職工薪酬共計8萬。現(xiàn)在怎么摘出來研發(fā)人員工資，入研發(fā)支出科目，分錄怎么寫啊

一.某企業(yè)為 高新技術(shù)企業(yè)，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù): 1.發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告業(yè)務(wù)宜傳費500萬元)，管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費20萬元、新技術(shù)研發(fā)費用40萬元)，財務(wù)費用80萬元(向金融機構(gòu)借款500萬元，年利率6%，向其他企業(yè)借款500萬元，年利率10%)。 2.計人成本費用中的實發(fā)工資總額為200萬元(其中企業(yè)殘疾人員工資10萬元)，工會經(jīng)費5萬元，職工福利費30萬元，職工教育經(jīng)費6萬元，社會保險費60萬元。 3.營業(yè)外支出50萬元(其中稅收滯納金1萬元，罰款支出5萬元，公益救濟性捐贈30萬元)。. 4.2019年8月，購置《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)息目錄》內(nèi)的設(shè)備價值200萬元。 全年預(yù)繳所得稅150萬元。境外經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:公司在美、法兩國設(shè)有分支機構(gòu)，從美國機構(gòu)分回利潤350萬元，繳納所得稅1 50萬元;從法國機構(gòu)分回利潤1300萬元，繳納所得稅200萬元。 請做出相關(guān)分錄。

1.[資料題]山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為91370722004056710T，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為128人，資產(chǎn)總額為5000萬元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2018年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:①取得銷售收人3000萬元。②發(fā)生銷售成本1500萬元。③發(fā)生銷售費用700萬元（其中廣告費500萬元、職工薪酬50萬元、資產(chǎn)折舊攤銷費50萬元、辦公費50萬元、差旅費50萬元），管理費用600萬元[其中業(yè)務(wù)招待費20萬元、職工薪酬50萬元、資產(chǎn)折舊攤銷費100萬元、辦公費200萬元、差旅費180萬元、用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費用共計50萬元（其中研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用10萬元，直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)在職人員費用10萬元，專門用于研發(fā)活動的折舊費、維護費、運行維護費3萬元，有關(guān)無形資產(chǎn)攤銷費5萬元，中間試驗和產(chǎn)品試制的有關(guān)費用，樣品、樣機及一般測試手段購置費5萬元，研發(fā)成果論證、評審、驗收、鑒定費用10萬元，設(shè)計、制定、資料和翻譯費用7萬元)],財務(wù)費用50萬元（均為利息支出）。④發(fā)生各種稅金為200萬元(含增值稅150萬元)。⑤取得營業(yè)外收人為100萬

個體工商戶王某,2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)取得餐飲服務(wù)收入200萬元(不含增值稅);發(fā)生營業(yè)成本140萬元;發(fā)生稅費14萬元(不含增值稅);發(fā)生管理費用25萬元;發(fā)生銷售費用5萬元。(2)在成本、管理費用和銷售費用中共列支從業(yè)人員全年工資28.8萬元;在管理費用中列支業(yè)主全年工資9.6萬元(3)列支職工福利費0.7萬元。其中從業(yè)人員發(fā)生的福利費0.6萬元,業(yè)主發(fā)生的福利費0.1萬元,當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣骄べY4萬元(4)當(dāng)年向業(yè)主朋友借款30萬元,支付利息費用2萬元,同期同類金融機構(gòu)貸款利息率為4%。(5)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費2萬元(6)銷售費用中含宣傳費1萬元(7)累計預(yù)繳個人所得稅1萬元(8)業(yè)主符合稅法規(guī)定的專項扣除、專項附加扣除和其他扣除共計為1.8萬元

風(fēng)尚公司2021年10~12月?lián)p益類賬戶有關(guān)數(shù)據(jù)如下：主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，其他業(yè)務(wù)成本60萬元，營業(yè)稅金及附加12萬元，銷售費用170萬元，其中廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費100萬元；管理費用300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費20萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元；財務(wù)費用22萬元；營業(yè)外收入50萬元，其中處理固定資產(chǎn)凈收益30萬元，出售無形資產(chǎn)凈收益20萬元；營業(yè)外支出100萬元，其中通過民政部門向某災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金80萬元，固定資產(chǎn)盤虧20萬元；投資收益—國債利息收入50萬元。上述成本費用中包括全年工資費用2000萬元；實際發(fā)生員工福利費支出285萬元，職工教育費支出45萬元〔全部列在本年的管理費用中〕，工會經(jīng)費30萬元且取得工會組織開具的公會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)。計算應(yīng)交企業(yè)所得稅稅額。