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個體工商戶王某,2021年度有關經(jīng)營情況如下:(1)取得餐飲服務收入200萬元(不含增值稅);發(fā)生營業(yè)成本140萬元;發(fā)生稅費14萬元(不含增值稅);發(fā)生管理費用25萬元;發(fā)生銷售費用5萬元。(2)在成本、管理費用和銷售費用中共列支從業(yè)人員全年工資28.8萬元;在管理費用中列支業(yè)主全年工資9.6萬元(3)列支職工福利費0.7萬元。其中從業(yè)人員發(fā)生的福利費0.6萬元,業(yè)主發(fā)生的福利費0.1萬元,當?shù)厣夏甓壬鐣骄べY4萬元(4)當年向業(yè)主朋友借款30萬元,支付利息費用2萬元,同期同類金融機構貸款利息率為4%。(5)管理費用中含業(yè)務招待費2萬元(6)銷售費用中含宣傳費1萬元(7)累計預繳個人所得稅1萬元(8)業(yè)主符合稅法規(guī)定的專項扣除、專項附加扣除和其他扣除共計為1.8萬元

2022-11-16 19:07
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-11-16 19:19

您好,學員。 廣告費扣除限額8000*15%=1200 業(yè)務招待費扣除限額為50*0.6=30和8000*0.005=40.較小的 工會經(jīng)費扣除限額400*0.02=8 職工福利費限額400*0.14=56 職工教育限額400*0.08=32 會計利潤=8000-5200-1540-960-120-320%2B240=100 應納稅所得額=100%2B1300-1200%2B50-30%2B10-8%2B62-56=228 應交稅費=228*25%=57

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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