Q
企業(yè)清算所得中，被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分為股息，是免稅的。 那么：甲公司5年前以貨幣資金200萬元投資乙公司、獲得10%的股份。2021年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余資產(chǎn)金額260萬元，已知乙公司清算凈資產(chǎn)總額中未分配利潤占10%、盈余公積占5%。甲公司分得剩余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。 這道題中為什么260*（10%+5%）是股息，我沒轉(zhuǎn)過彎來。 累計(jì)留存收益*股份占比 和 分得的剩余資產(chǎn)*留存收益占清算凈資產(chǎn)總額的比例 這兩個是怎么相等的 我該怎么理解或者是怎么推導(dǎo)過來的
2024-05-02 17:37
2024-05-02 17:47
你好，因?yàn)槭乔逅?，留存收益對?yīng)部分是免稅
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不好意思老是 您能看明白我的問題再回答么
應(yīng)納稅所得額=260-200-260*0.15=21 就是在清算的時候，留存收益中的部分可以稅前扣除
因?yàn)榧坠痉值玫氖Ｓ噘Y產(chǎn)是所有者權(quán)益，其的結(jié)構(gòu)和總的凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是一樣的
我就是不明白為什么股息=260*15% 是我的問題表述的不夠清楚么 我知道股息免稅 也知道股息是清算單位累計(jì)留存收益*股份比例 在這個題目當(dāng)中沒有說累計(jì)留存收益是多少 也沒說股份比例是多少 我就是沒明白為什么260*15%就是累計(jì)留存收益*股份比例 我這樣說您能理解我想表達(dá)什么意思么 能幫助解答我的問題么
這個考點(diǎn)一般是和出售比，出售股權(quán)的話，這個留存收益的10%和5%是不允許稅前抵扣的