退款及重開票流程 1.與對方溝通：首先，應(yīng)與對方溝通確認(rèn)多付的款項(xiàng)金額，并達(dá)成一致意見，同意進(jìn)行退款和重開票。 2.退款操作：將多付的款項(xiàng)通過銀行對公轉(zhuǎn)賬的方式原路退回到對方的賬戶。 3.重新開票：根據(jù)實(shí)際中標(biāo)價(jià)重新開具發(fā)票，并將新發(fā)票提供給對方。 退款分錄做法 退款分錄一般涉及以下幾個(gè)科目：銀行存款、應(yīng)收賬款（或預(yù)收賬款，根據(jù)實(shí)際情況確定）、主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅金等。 1.確認(rèn)退款金額：根據(jù)與對方的溝通結(jié)果，確定退款金額。 2.編制退款分錄： 借：應(yīng)收賬款（或預(yù)收賬款）（負(fù)數(shù)，表示退款金額） 貸：銀行存款（負(fù)數(shù)，表示退款金額） 這個(gè)分錄反映了將原本確認(rèn)為收入的款項(xiàng)退還給對方，同時(shí)減少了銀行存款。 1.如果已確認(rèn)收入：如果之前已經(jīng)確認(rèn)了這部分收入，并計(jì)提了相應(yīng)的稅金，那么還需要進(jìn)行沖銷收入的分錄： 借：主營業(yè)務(wù)收入（負(fù)數(shù)） 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）（負(fù)數(shù)） 貸：應(yīng)收賬款（負(fù)數(shù)） 這個(gè)分錄沖銷了之前確認(rèn)的收入和稅金。 1.如果已開具發(fā)票：如果已經(jīng)根據(jù)合同金額開具了發(fā)票，但在退款時(shí)需要重新開票，那么在會(huì)計(jì)處理上可能還需要考慮發(fā)票的作廢或沖紅，以及新發(fā)票的開具對賬務(wù)處理的影響。