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一、增值稅納稅籌劃分析題:20分甲超市為增值稅一般納稅人,本年12月為促銷舉辦“購(gòu)貨滿100元(含增值稅)返還現(xiàn)金20元”活動(dòng)。本期銷售額合計(jì)100萬(wàn)元(含增值稅),共返還現(xiàn)金20萬(wàn)元。假設(shè)原價(jià)為100元(含增值稅)的商品,成本為60元(含增值稅)。另外,甲超市每銷售原價(jià)為100元(含增值稅)的商品,發(fā)生可在企業(yè)所得稅前扣除的工資和其他費(fèi)用6元(不含增值稅)。假設(shè)甲超市銷售和采購(gòu)商品適用的增值稅稅率均為13%。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。
一、增值稅納稅籌劃分析題:20分甲超市為增值稅一般納稅人,本年12月為促銷舉辦“購(gòu)貨滿100元(含增值稅)返還現(xiàn)金20元”活動(dòng)。本期銷售額合計(jì)100萬(wàn)元(含增值稅),共返還現(xiàn)金20萬(wàn)元。假設(shè)原價(jià)為100元(含增值稅)的商品,成本為60元(含增值稅)。另外,甲超市每銷售原價(jià)為100元(含增值稅)的商品,發(fā)生可在企業(yè)所得稅前扣除的工資和其他費(fèi)用6元(不含增值稅)。假設(shè)甲超市銷售和采購(gòu)商品適用的增值稅稅率均為13%。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。0
百家華超市為增值稅一般納稅人,2020年12月為促銷舉辦“購(gòu)貨滿100元返還現(xiàn)金20元”活動(dòng)。本期銷售額共計(jì)100萬(wàn)元(含增值稅),共返還現(xiàn)金2萬(wàn)元。假設(shè)原價(jià)為100元的商品,成本為70元。另外,甲超市每銷售原價(jià)為100元的商品,發(fā)生可在企業(yè)所得稅前扣除的工資和其他費(fèi)用6元。假設(shè)不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。【工作要求】請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃
乙商場(chǎng)為擴(kuò)大銷售,準(zhǔn)備在本年6月開展一次促銷活動(dòng),有以下兩種方案可供選擇。方案一:折扣15%銷售商品,即乙商場(chǎng)將1000元的商品以850元的價(jià)格銷售。方案二:贈(zèng)送商品,即乙商場(chǎng)在銷售850元商品的同時(shí),另外再贈(zèng)送150元的商品,并將贈(zèng)送的150元的贈(zèng)品單獨(dú)開具發(fā)票。乙商場(chǎng)以銷售1000元的商品為基數(shù),參與該活動(dòng)的商品購(gòu)進(jìn)成本為530元(即購(gòu)進(jìn)成本占售價(jià)的53%),以上價(jià)格均為含增值稅價(jià)格。假設(shè)乙商場(chǎng)銷售商品適用增值稅稅率為13%。購(gòu)進(jìn)商品均取得了稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。經(jīng)測(cè)算,乙商場(chǎng)每銷售1000元(含增值稅)商品可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的工資和其他費(fèi)用為90元(不含增值稅)。假設(shè)乙商場(chǎng)促銷活動(dòng)的顧客均為其他個(gè)人即自然人。已知乙商場(chǎng)的企業(yè)所得稅稅率為25%,城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。要求:1.分別計(jì)算兩種折扣方式下的稅負(fù)及稅后利潤(rùn)。2.通過(guò)比較分析選擇最優(yōu)的折扣方式。
百家華超市為增值稅一般納稅人,2020年12月為促銷舉辦“購(gòu)貨滿100元返還現(xiàn)金20元”活動(dòng)。本期銷售額共計(jì)100萬(wàn)元(含增值稅),共返還現(xiàn)金2萬(wàn)元。假設(shè)原價(jià)為100元的商品,成本為70元。另外,甲超市每銷售原價(jià)為100元的商品,發(fā)生可在企業(yè)所得稅前扣除的工資和其他費(fèi)用6元。假設(shè)不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
老師好,個(gè)體戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在公司擔(dān)任要職發(fā)工資嗎?發(fā)工資按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得交稅嗎?
董老師 在線嗎?有問(wèn)題想咨詢~
老師有2項(xiàng)經(jīng)營(yíng)范圍,加工涂料(可能是自己生產(chǎn)的)2,建筑服務(wù) (用涂料給別人刷外墻 老師在什么時(shí)候交肖費(fèi)稅)
老師即有增值稅又有銷費(fèi)稅怎么寫分錄
老師,請(qǐng)問(wèn)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)經(jīng)濟(jì)分類科目屬于郵電費(fèi)嗎?
第二題的第一小題 退換徒弟出讓金同時(shí)能不能退還契稅
對(duì)方是個(gè)體工商戶,我司是一般納稅人公司。需要他們開具專票,請(qǐng)問(wèn)個(gè)體工商戶他們需要開什么稅率的專用發(fā)票了
流通環(huán)節(jié)的蔬菜肉蛋奶可以加計(jì)按9%扣除增值稅嗎 政策明細(xì)可以給一個(gè)嗎
新教材把債券投資票面利息統(tǒng)一計(jì)為“債券投資——應(yīng)計(jì)利息”了。還有一個(gè)知識(shí)點(diǎn)是,把資本化期間的長(zhǎng)期借款利息計(jì)為“長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息”了。疑問(wèn)是:假如每年年末計(jì)息一次,如果某年資本化期間不足十二個(gè)月,該不該按新教材規(guī)定做分錄,用二級(jí)明細(xì)應(yīng)計(jì)利息?
私對(duì)公轉(zhuǎn)賬可以開專票嗎?
折扣率=80/100=80% 收入=500*0.8/1.13=353.98萬(wàn) 銷項(xiàng)稅=500*0.8/1.13*0.13=46.02萬(wàn) 成本=500/100*70/1.13=309.73萬(wàn) 進(jìn)項(xiàng)=500/100*70/1.13*0.13=40.27萬(wàn) 應(yīng)交增值稅=46.02-40.27=5.75萬(wàn) 利潤(rùn)總額=353.98-309.73-6=38.25萬(wàn) 企業(yè)所得稅=38.25*0.25=9.56萬(wàn) 凈利潤(rùn)=38.25-9.56=28.69萬(wàn)