新接手一個小規(guī)模企業(yè)，12月份的余額表里“應(yīng)交稅費”——“應(yīng)交增值稅”下面有進項稅額，銷項稅額，前會計說進項的601.72是記錯了，我想新建賬套中應(yīng)交稅費下只設(shè)應(yīng)交增值稅，老師，初始化中我該怎么填？

老師：我們以前的會計，進項稅和銷項稅，沒有結(jié)轉(zhuǎn)。我統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)這樣的分錄可以嗎？借：應(yīng)交稅費-銷項稅，貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅， 借： 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-進項稅。 然后做：轉(zhuǎn)出未交增值稅，和未交增值稅。有稅做交稅。沒有稅做留抵對吧。問題是好幾年過去了。未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值的分錄和應(yīng)該交的對不上了。這樣我怎么調(diào)整呢。我想做一筆分錄吧以前的調(diào)整平了。以后我自己的就好弄了，改怎么辦呢。

老師：我們以前的會計，進項稅和銷項稅，沒有結(jié)轉(zhuǎn)。我統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)這樣的分錄可以嗎？借：應(yīng)交稅費-銷項稅，貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅，借：轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費-進項稅。然后做：轉(zhuǎn)出未交增值稅，和未交增值稅。有稅做交稅。沒有稅做留抵對吧。問題是好幾年過去了。未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值的分錄和應(yīng)該交的對不上了。這樣我怎么調(diào)整呢。我想做一筆分錄吧以前的調(diào)整平了。以后我自己的就好弄了，改怎么辦呢。

老師去年有一筆分錄， 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅銷項稅額 10.3 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進項稅額 8 應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 2.3 借：應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 2.3 貸：應(yīng)交稅費-未交增值似稅 2.3 這里的銷項稅額實際是10，結(jié)果手吳多了個0.3 現(xiàn)在這個已經(jīng)年終結(jié)轉(zhuǎn)損益了，現(xiàn)怎么還改正

老師是這樣的，小規(guī)模納稅人因前期建賬設(shè)置了進項稅額，銷項稅額，有收入的月份銷項稅直接計入應(yīng)交稅費～銷項稅額，現(xiàn)在想重新調(diào)整一下，直接計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目，應(yīng)交增值下有個減免稅額的二級明細，現(xiàn)在還原不了怎么處理好些呢？