老師請(qǐng)教個(gè)問題：做計(jì)提了應(yīng)收賬款的壞賬具體如下 借：信用減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅-遞延所得稅費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅： 借：所得稅-遞延所得稅費(fèi)用 貸：本年利潤 可是提取的利潤表就相差了結(jié)轉(zhuǎn)的所得稅費(fèi)用數(shù)據(jù)，是什么原因呢？我們今年是所得稅免征期。

如果我想補(bǔ)提去年的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備80萬，分錄是借：以前年度損益調(diào)整 80 貸：壞賬準(zhǔn)備 80 那隨之產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)如何記賬？是 借：遞延所得稅資產(chǎn) 20 貸：以前年度損益調(diào)整 20這樣寫對(duì)嗎？ 然后結(jié)轉(zhuǎn)是：借：利潤分配-未分配利潤 60 貸：以前年度損益調(diào)整 60 這么寫分錄對(duì)嗎？遞延所得稅資產(chǎn)這么記賬對(duì)嗎？

資產(chǎn)負(fù)債日后調(diào)減壞賬準(zhǔn)備100萬，處理如下：資產(chǎn)負(fù)債表白后期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，相應(yīng)賬務(wù)處理為: 　　借:壞賬準(zhǔn)備100 　　貸:以前年度損益調(diào)整-信用減值損失100 　　借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用25 　　貸:遞延所得稅資產(chǎn)25 　　綜上，應(yīng)調(diào)整減少遞所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目25萬元，調(diào)整增加所得稅費(fèi)用項(xiàng)目25萬元。壞賬準(zhǔn)備屬于應(yīng)收賬款的備抵科目。 1、應(yīng)收賬款對(duì)利潤的影響就是只考慮壞賬準(zhǔn)備嗎？ 2、應(yīng)收賬款多了100萬，相當(dāng)于資產(chǎn)多了100萬，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬，對(duì)嗎？ 3、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，一定對(duì)應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)的增減嗎？與遞延所得稅負(fù)債沒關(guān)系？ 4、所得稅費(fèi)用，一定是當(dāng)期的所得稅嗎？遞延所得稅費(fèi)用呢代表什么呢？

麻煩不悔老師回答一下： 匯算清繳后的日后調(diào)整事項(xiàng)，假設(shè)是退貨，那么次年的會(huì)計(jì)賬上處理是： 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 以前年度損益-所得稅費(fèi)用 借 所得稅費(fèi)用 貸 遞延所得稅資產(chǎn) ？ 因?yàn)槲依斫獾氖?，這里的以前年度損益-所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用，都是為了把稅法上的所得稅費(fèi)用調(diào)整為會(huì)計(jì)上的所得稅費(fèi)用。 又因?yàn)橹皇菚?huì)計(jì)層面上的調(diào)整，匯算清繳已經(jīng)結(jié)束，不得影響應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產(chǎn)。 我的做法和理解對(duì)嗎？

借：以前年度損益調(diào)整—信用減值損失　　　　　　　　 　120 　貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　120 借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　30 　貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　30 老師你好，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，是不是資產(chǎn)，會(huì)計(jì)小于計(jì)稅基礎(chǔ)，可抵扣，