2、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā) 生以下業(yè)務(wù)： （1）取得含稅旅游費(fèi)收入共計(jì)480萬(wàn)元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)40萬(wàn)元、住宿費(fèi)20萬(wàn)元、門票費(fèi)10萬(wàn)元、簽證費(fèi)1萬(wàn)元；支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)3萬(wàn)（上述金額均為含稅金額）。為該旅游項(xiàng)目向境外旅游公司（境內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所）支付境外旅游費(fèi)34.98萬(wàn)元。 （2）將2018年4月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門市房對(duì)外出租，本月一次性收取6個(gè)月含稅租金18萬(wàn)元。 （3）購(gòu)入辦公電腦，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅12萬(wàn)元；支付宣傳冊(cè)印刷費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅7.8萬(wàn)元。 （4）將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工福利部門用車，該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已按13%稅率抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值60萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，該車評(píng)估價(jià)格34萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票；該公司享受生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策） 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。 （1）該公司應(yīng)代扣代繳的增值稅。 （2）該公司應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅。 （3）該公司當(dāng)月實(shí)際可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。 （4）該公司收取租金的

我們是勞務(wù)派遣服務(wù)公司，收到各合作單位預(yù)付全年或半年款，記賬是已經(jīng)做預(yù)收向東款，然后我公司按月代發(fā)工資 代繳社保并收取服務(wù)費(fèi)，以每個(gè)月實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用（也就是包含代發(fā)代繳及服務(wù)費(fèi)）結(jié)算確認(rèn)為每個(gè)月收入。但9-10月當(dāng)中，有一半以上已發(fā)生（也就是應(yīng)結(jié)算的費(fèi)用）未開(kāi)具增值稅票。在做當(dāng)月收入時(shí)，是按應(yīng)結(jié)算的收入金額做賬呢？還是按已開(kāi)票的收入做賬？。如果按實(shí)際應(yīng)結(jié)算的金額入賬，就會(huì)存在做賬的收入與電子稅務(wù)局報(bào)稅的增值稅銷售額不一致。而未開(kāi)票的這部分收入，在11月是要進(jìn)行補(bǔ)開(kāi)的

請(qǐng)教下關(guān)于進(jìn)口業(yè)務(wù)。進(jìn)口報(bào)關(guān)單上境內(nèi)收貨人A 和消費(fèi)使用單位B是不同的兩家公司， 并且在“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)”上的繳款單位寫(xiě)了境內(nèi)收貨人的公司A。 我們問(wèn)過(guò)第一家財(cái)務(wù)公司，他們的解釋說(shuō)，因?yàn)锽是“消費(fèi)使用單位”, 才真正擁有貨物所有權(quán)。 如果繳款書(shū)開(kāi)給A, A因?yàn)闆](méi)有貨物所有權(quán)，即使進(jìn)項(xiàng)稅繳款書(shū)開(kāi)給A，但A也不能享有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。 這樣的說(shuō)法對(duì)嗎？ 另外，我們又咨詢過(guò)第二家財(cái)務(wù)公司，另一種說(shuō)法是： A可以不充當(dāng)“純代理”（即進(jìn)口買賣的業(yè)務(wù)實(shí)際是B在做，不是A來(lái)做）； A應(yīng)該要充當(dāng)“代理進(jìn)口”，然后做經(jīng)銷銷售給B，相當(dāng)于對(duì)境內(nèi)銷售，再給B開(kāi)具國(guó)內(nèi)的增值稅專用發(fā)票； 這樣的話，A就可以用海關(guān)開(kāi)具的”進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)”上的進(jìn)項(xiàng)稅，來(lái)抵扣銷售開(kāi)具給B的國(guó)內(nèi)專用發(fā)票上的”銷項(xiàng)稅“？ 上面哪個(gè)說(shuō)法對(duì)？

1. 18日，接受境外單位提供的一項(xiàng)產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)，服務(wù)價(jià)稅合計(jì)總額1060萬(wàn)，按合同約定由本公司代扣代繳服務(wù)費(fèi)，服務(wù)全部完成，款項(xiàng)已支付。 2. 進(jìn)口一臺(tái)檢測(cè)設(shè)備，買價(jià)金額折合人民幣2000000元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)5000元，關(guān)稅稅率0%，已取得海關(guān)專用交款書(shū)。價(jià)款和稅款都已支付。 3.購(gòu)入一批禮品用于交際應(yīng)酬，取得的增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)金額20000元，稅額2600元，已用已用銀行存款支付，禮品已經(jīng)贈(zèng)送。 4. 購(gòu)入的共用設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)金額10萬(wàn)，增值稅額1.3萬(wàn)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？ 做出會(huì)計(jì)處理

大地公司為增值稅一般納稅人（工業(yè)企業(yè)），適用的增值稅稅率為13%，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2018年11月該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1）大地公司經(jīng)營(yíng)以舊換新業(yè)務(wù)，11月1日向甲公司銷售A產(chǎn)品100件，單價(jià)為11.3萬(wàn)元（含稅價(jià)），單位銷售成本為8萬(wàn)元，同時(shí)收取100件同類舊產(chǎn)品，每件回收價(jià)為1萬(wàn)元（不考慮增值稅）。大地公司收到扣除舊商品的款項(xiàng)存入銀行。(2）大地公司于11月1日采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷A設(shè)備100件，每件成本為6萬(wàn)元，合同約定以每件10萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外銷售，大地公司按售價(jià)金額的10％向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。11月10日大地公司收到乙公司開(kāi)具的代銷清單，乙公司實(shí)際對(duì)外銷售70件，大地公司于當(dāng)天開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。(3）大地公司在11月20日銷售材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)20萬(wàn)元（不含增值稅），該批材料實(shí)際成本15萬(wàn)元，收到款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。