69[不定項(xiàng)選擇題]白收藏區(qū)某研究所高級(jí)工程師張某2019年的收入情況如下:(1)每月工資收入為7300元;(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專(zhuān)有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)600元;(3)為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬5000元;(4)因汽車(chē)失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償8000已知:當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%,住房公積金12%。張某繳納內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為600元張某為獨(dú)生子女，其父母均已年過(guò)60歲;女兒就讀于高中三年級(jí)，兒子就讀于小學(xué)4年要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-4個(gè)小題。問(wèn)題1問(wèn)題2問(wèn)題3問(wèn)題4根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的是()口A.保險(xiǎn)賠款應(yīng)按照209%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅口B.提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬"計(jì)算個(gè)人所得稅JC.提供設(shè)計(jì)服務(wù)應(yīng)計(jì)入收入額4000口D.工資薪金所得應(yīng)計(jì)入收入額87600元[參考答案]:BCD

某研究所高級(jí)工程師張某2019年的收入情況如下:(1)每月工資收入為7300元;(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專(zhuān)有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)600元;(3)為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬5000元;(4)因汽車(chē)失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償8000已知:當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%,住房公積金12%。張某繳納內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為600元張某為獨(dú)生子女，其父母均已年過(guò)60歲;女兒就讀于高中三年級(jí)，兒子就讀于小學(xué)4年要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-4個(gè)小題。問(wèn)題1問(wèn)題2問(wèn)題3問(wèn)題4根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的是()口A.保險(xiǎn)賠款應(yīng)按照209%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅口B.提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬"計(jì)算個(gè)人所得稅JC.提供設(shè)計(jì)服務(wù)應(yīng)計(jì)入收入額4000口D.工資薪金所得應(yīng)計(jì)入收入額87600元請(qǐng)問(wèn)D選項(xiàng)怎么算的？

丙企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事壁紙的生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)取得銷(xiāo)售壁紙收入4000萬(wàn)元;出租閑置設(shè)備收入250萬(wàn)元;理財(cái)產(chǎn)品收益15萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益35萬(wàn)元。(2)全年實(shí)際發(fā)生合理工資500萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)20萬(wàn)元。502(3)按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元，合理的會(huì)議費(fèi)12萬(wàn)元，直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬(wàn)元，購(gòu)入固定資產(chǎn)200萬(wàn)元。(4)丙企業(yè)2021全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為994萬(wàn)元。已知:職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年工資薪金總額8%部分，準(zhǔn)子稅前扣除:上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬(wàn)元;丙企業(yè)有2020年度未彌補(bǔ)虧損20萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)計(jì)入收入總額、免稅收入和不征稅收入的金額。(2)計(jì)算準(zhǔn)子扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)。(3)列舉業(yè)務(wù)(3)中不得扣除的支出項(xiàng)目。(4)使用間接法計(jì)算丙企業(yè)2021年度的應(yīng)納稅所得額，請(qǐng)寫(xiě)出具體調(diào)整項(xiàng)目。

企業(yè)收到的下列與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的款項(xiàng)，通過(guò)“其他收益”核算的有（）。 A.實(shí)際收到即征即退的增值稅 B.實(shí)際收到先征后返的增值稅 C.直接減免的增值稅 D.實(shí)際收到先征后返的消費(fèi)稅 E.企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)規(guī)定收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi) 答案：ABCE【解析】實(shí)際收到先征后返的消費(fèi)稅，通過(guò)“稅金及附加”核算 老師這個(gè)兩即先后，不是不屬于稅收優(yōu)惠嗎？是我們自己交的增值稅的退回。為何還做其他收益，去征收企業(yè)所得稅？

下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)稅所得審核的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。 A.采取查賬征稅方法的，應(yīng)根據(jù)納稅人對(duì)外簽訂的合同，對(duì)照會(huì)計(jì)賬簿及收支原始憑證，核查常駐代表機(jī)構(gòu)的傭金、回扣收入是否全部入賬，有無(wú)收入結(jié)算、支付地點(diǎn)在境外，或者直接支付給總機(jī)構(gòu)而未記收入的情況 B.采取核定征稅方法的，應(yīng)根據(jù)納稅人的經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)賬，對(duì)照銀行存款對(duì)賬單，審核企業(yè)計(jì)稅費(fèi)用支出是否全部入賬，有無(wú)應(yīng)由納稅人負(fù)擔(dān)但未在賬面中反映的費(fèi)用 C.代表機(jī)構(gòu)利息收入不得沖抵經(jīng)費(fèi)支出額，發(fā)生的實(shí)際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額記入經(jīng)費(fèi)支出額 D.代表機(jī)構(gòu)的核定利潤(rùn)率不應(yīng)低于20% 老師，這題答案是D？意思是１０％？