老師，咨詢一下，5月份之前有兩個(gè)股東，因?yàn)闆](méi)有資金，在六月份邀請(qǐng)了新的股東進(jìn)入，其中前期一個(gè)股東于八月份像公司借支了100000元（寫(xiě)有借條），現(xiàn)在公司要被收購(gòu)，要盤(pán)點(diǎn)六月進(jìn)入新股東投入的資金，想請(qǐng)教一下這個(gè)100000元可以算作新股東的投入資產(chǎn)嗎？另外咨詢一下，盤(pán)點(diǎn)投入資產(chǎn)，要算1.實(shí)際支出的費(fèi)用，2.應(yīng)收賬款3.應(yīng)付賬款嗎

資料】信達(dá)公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。不考慮除增值稅以外的其他視費(fèi)。信達(dá)公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。信達(dá)公司有關(guān)房地產(chǎn)的相天業(yè)務(wù)資料如下：(1)2017年1月，信達(dá)公司自行建造辦公大樓。在建設(shè)期間，信達(dá)公司購(gòu)進(jìn)為工程準(zhǔn)備的一批物資，價(jià)款為1400萬(wàn)元，增值稅為238萬(wàn)元。該批物資已驗(yàn)收人庫(kù)，款項(xiàng)以銀行存款支付。該批物資全部用于辦公樓工程項(xiàng)目。信達(dá)公司為建造工程，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的庫(kù)存商品一批，成本160萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格200萬(wàn)元，另支付在建工程人員薪酬362萬(wàn)元。(2)2017年8月，該辦公樓的建設(shè)達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)并投人使用。該辦公樓預(yù)計(jì)使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為60萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。(3)2018年12月，信達(dá)公司與丙公司簽訂了租賃協(xié)議，將該辦公大樓經(jīng)營(yíng)租賃給丙公司，租賃期為10年，年租金為240萬(wàn)元，租金于每年年末結(jié)清。租賃期開(kāi)始日

寧夏絲路電器有限責(zé)任公司2021年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品30000臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.3萬(wàn)元，每臺(tái)銷(xiāo)售成本0.22萬(wàn)元；（2）購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券利息60萬(wàn)元，買(mǎi)賣(mài)股票轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元；（3）銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用450萬(wàn)元），管理費(fèi)用980萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元）；（4）營(yíng)業(yè)外支出120.75萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)的自產(chǎn)產(chǎn)品200臺(tái)；（5）以300臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品作為實(shí)物股利分配給其投資方，沒(méi)有確認(rèn)收入（按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)確認(rèn)收入）。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每個(gè)問(wèn)題需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

【案例】 集妙有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)集妙公司)成立于 2019 年，主要經(jīng)營(yíng)人力資 源，其股東是標(biāo)志公司以及趙某、鄭某。章程規(guī)定公司的注冊(cè)資本是 1000 萬(wàn)元， 三個(gè)股東的持股比例是 5:3:2;各股東應(yīng)當(dāng)在公司成立時(shí)一次性繳足全部出資。 標(biāo)志公司將之前歸其所有的華元公司的凈資產(chǎn)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)估后作價(jià) 500 萬(wàn)元用于出資，這部分資產(chǎn)實(shí)際交付給集妙公司使用;趙某、鄭某以貨幣出資， 公司成立時(shí)趙某實(shí)際支付了 100 萬(wàn)元，鄭某實(shí)際支付了 50 萬(wàn)元。 標(biāo)志公司委派孫某擔(dān)任集妙公司的董事長(zhǎng)兼法定代表人。2020 年，韓某欲加 入集妙公司，孫某、趙某和鄭某一致表示同意，于是韓某以現(xiàn)金出資 50 萬(wàn)元， 公司出具了收款收據(jù)，但未辦理股東變更登記。韓某還領(lǐng)取了 2020 年和 2021 年的紅利共 10 萬(wàn)元，也參加了公司的股東會(huì)。 2022 年 1 月開(kāi)始，集妙公司經(jīng)營(yíng)逐漸陷入困境。趙某將其在集妙公司中的股 權(quán)轉(zhuǎn)讓給了其妻弟苗某，但未向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記。此時(shí)，韓某提出集 妙公司未將其登記為股東，所以自己的 50 萬(wàn)元當(dāng)時(shí)是借款給集妙公司的。孫某 稱(chēng)集妙公司無(wú)錢(qián)可還，還告訴韓某，為維持公司的經(jīng)營(yíng)，公司已經(jīng)向甲、乙公司 分別借款 60 萬(wàn)元和 40 萬(wàn)元，向標(biāo)志公司借款 500 萬(wàn)元。 2022 年 3 月，苗某口頭主張查閱、復(fù)制集妙公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿被拒絕。趙 某將登記于其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李某。 2022 年 5 月，標(biāo)志公司指示孫某將原出資的資產(chǎn)中價(jià)值較大的部分逐漸轉(zhuǎn)入 另一子公司翡翠公司。對(duì)此，苗某、鄭某和韓某均不知情。此時(shí)，甲公司和乙公 司起訴了集妙公司，要求其返還借款及相應(yīng)利息。標(biāo)志公司也主張自己曾借款 500 萬(wàn)元給集妙公司，要求其償還。韓某、苗某、李某及鄭某聞?dòng)嵑笠舱J(rèn)為利益 受損，紛紛要求集妙公司返還出資或借款。 【問(wèn)題】 1.集妙公司成立時(shí)，標(biāo)志公司的出資行為是否合法?(2 分)為什么?(8 分)如何認(rèn)定趙某、鄭某的出資行為?(4 分)應(yīng)當(dāng)如何承擔(dān)責(zé)任?(6 分) 2.韓某與集妙公司是什么法律關(guān)系?(4 分)為什么?(16 分) 1 姓名:_________________ 學(xué)號(hào):___________________________ 3.標(biāo)志公司讓孫某將原來(lái)用作出資的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給翡翠公司的行為是否合 法?(2 分)該行為性質(zhì)是?(2 分)為什么?(7 分)該行為后果是?(9 分) 4.2022 年 3 月，苗某的行為有何問(wèn)題?(4 分)集妙公司是否可以拒絕苗某 的請(qǐng)求?(2 分)為什么?(4 分)對(duì)于趙某轉(zhuǎn)讓股權(quán)給李某的行為應(yīng)當(dāng)如何處 理?(15 分) 5.甲公司和乙公司對(duì)集妙公司的債權(quán)應(yīng)否得到受償?(2 分)為什么?(3 分)標(biāo)志公司對(duì)集妙公司的債權(quán)應(yīng)否得到受償?(2 分)為什么?(3 分)集妙 公司的債權(quán)人的受償順序如何?(5 分)

某企業(yè)預(yù)計(jì)年銷(xiāo)售收入7000萬(wàn)元，假設(shè)本地銷(xiāo)售1000萬(wàn)元，華東地區(qū)銷(xiāo)售6000萬(wàn)元，需要支付廣告費(fèi)支出1200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元。 方案一：產(chǎn)品銷(xiāo)售統(tǒng)一在本公司核算，需要在當(dāng)?shù)睾腿A東地區(qū)分別投入廣告費(fèi)400萬(wàn)元和800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。 方案二：簽于產(chǎn)品主要分布在華東，可在華東設(shè)立獨(dú)立核算的銷(xiāo)售公司，銷(xiāo)售公司設(shè)立以后，與該企業(yè)聯(lián)合起來(lái)做廣告宣傳。成立公司估算需要支付場(chǎng)地、人員工資等相關(guān)費(fèi)用30萬(wàn)元，向當(dāng)?shù)睾腿A東地區(qū)分別支付廣告費(fèi)400萬(wàn)元，800萬(wàn)元，其中華東銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售額6000萬(wàn)元，A企業(yè)向華東銷(xiāo)售公司按照出廠價(jià)5000萬(wàn)元做銷(xiāo)售，該企業(yè)當(dāng)?shù)劁N(xiāo)售額1000萬(wàn)，A企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，銷(xiāo)售公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元。從所得稅稅負(fù)角度來(lái)看，該企業(yè)應(yīng)采用哪種方案？