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總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)一申報(bào)。先確認(rèn)是否符合匯總納稅條件。總機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備資料：收集各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括營業(yè)收入、成本、費(fèi)用等。準(zhǔn)備總機(jī)構(gòu)自身財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。確定總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用的所得稅稅率。分支機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和其他相關(guān)信息。總機(jī)構(gòu)計(jì)算匯總應(yīng)納稅所得額：匯總總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額，調(diào)整內(nèi)部交易等影響事項(xiàng)。計(jì)算應(yīng)納所得稅額：根據(jù)匯總應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算。若跨地區(qū)：按照 “統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫” 方法分配稅款。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50% 在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50% 由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳，按規(guī)定公式計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤头謹(jǐn)偠惪睢?總機(jī)構(gòu)填寫申報(bào)表格，如《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A 類，2017 年版）》。通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交申報(bào)并繳納稅款。

2024-11-15

快賬用戶7735 追問 2024-04-09 11:04

我不是母子公司我是總分支機(jī)構(gòu) 我現(xiàn)在不知道怎么抵消？

齊紅老師解答 2024-04-09 11:10

抵消原理相同，內(nèi)部交易，內(nèi)部往來，內(nèi)部現(xiàn)金流量，內(nèi)部是總分公司之間

快賬用戶7735 追問 2024-04-09 11:11

利潤表不涉及抵消吧只需要直接加在一起而資產(chǎn)負(fù)債表就是先全部累加到一起然后需要抵消的直接減掉是嗎？

齊紅老師解答 2024-04-09 11:11

有內(nèi)部交易就抵消利潤表

齊紅老師解答 2024-04-09 11:12

都是先合計(jì)再抵消

快賬用戶7735 追問 2024-04-09 11:13