4.光亮公司2019年5月發(fā)生如下包裝物業(yè)務(wù)(增值稅稅率13%：（1）5月1日，購(gòu)入塑料桶400個(gè)驗(yàn)收入庫(kù)，實(shí)際單位成本20元，計(jì)劃單位成本22元，價(jià)稅款以存款支付；(2)5月2日，出租塑料桶200個(gè)，每個(gè)每月20元（含稅），計(jì)劃成本差異率節(jié)約2%，租期3個(gè)月，租賃期滿租金從押金中扣還；(3）5月5日，收到押金每個(gè)80元，共16000元，存銀行；（4）7月30日，收到塑料桶168個(gè)，其余32個(gè)對(duì)方單位損壞無(wú)法收回。老師我想知道會(huì)計(jì)分錄是什么，真的太難了，不會(huì)啊沒(méi)收押金。要求：做出出租業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（一次攤銷法）

蜻蜓公司所得稅納稅人身份為居民企業(yè),主要業(yè)務(wù)為不動(dòng)產(chǎn)租賃。2020年1月1日開(kāi)業(yè),為了順利招商出租,與租方約定只要簽5年的合約,前2年的租金可以一并在第2年底繳納,每年應(yīng)收租金600萬(wàn)元,符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的收入確認(rèn)條件。假設(shè)該園區(qū)2020年和2021年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為1500萬(wàn)元,所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化?！疽蟆?、計(jì)算蜻蜓公司2021、2022年的應(yīng)納稅所得額。2、依資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)蜻蜓公司2020年和2021年的所得稅事項(xiàng)進(jìn)行處理。

蜻蜓公司所得稅納稅人身份為居民企業(yè),主要業(yè)務(wù)為不動(dòng)產(chǎn)租賃。2020年1月1日開(kāi)業(yè),為了順利招商出租,與租方約定只要簽5年的合約,前2年的租金可以一并在第2年底繳納,每年應(yīng)收租金600萬(wàn)元,符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的收入確認(rèn)條件。假設(shè)該園區(qū)2020年和2021年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為1500萬(wàn)元,所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化。【要求】1、計(jì)算蜻蜓公司2021、2022年的應(yīng)納稅所得額。2、依資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)蜻蜓公司2020年和2021年的所得稅事項(xiàng)進(jìn)行處理。

承租人甲公司就某棟建筑物的某一層樓與出租人乙公司簽訂了為期10年的租賃協(xié)議（辦公用），并擁有5年的續(xù)租選擇權(quán)。有關(guān)資料如下：（1）初始租賃期內(nèi)的不含稅租金為每年50000元，續(xù)租期間為每年55000元，所有款項(xiàng)應(yīng)于每年年初支付；（2）為獲得該項(xiàng)租賃，甲公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用為20000元，其中，15000元為向該樓層前任租戶支付的款項(xiàng)，5000元為向促成此租賃交易的房地產(chǎn)中介支付的傭金；（3）作為對(duì)甲公司的激勵(lì)，乙公司同意補(bǔ)償甲公司5000元的傭金1、租賃開(kāi)始日甲公司的財(cái)務(wù)處理（會(huì)計(jì)分錄6分）：2、第一年末業(yè)務(wù)（會(huì)計(jì)分錄4分）（1）支付當(dāng)年租金時(shí)（50000元）業(yè)務(wù)（第3頁(yè)，共5頁(yè)）（2）計(jì)算承擔(dān)當(dāng)年未確認(rèn)融資費(fèi)用時(shí)業(yè)務(wù)（3）計(jì)算承擔(dān)當(dāng)年應(yīng)承擔(dān)的折舊業(yè)務(wù)3、第二年末業(yè)務(wù)（會(huì)計(jì)分錄4分）（1）支付當(dāng)年租金時(shí)（50000元）業(yè)務(wù)（2）計(jì)算承擔(dān)當(dāng)年未確認(rèn)融資費(fèi)用時(shí)業(yè)務(wù)（3）計(jì)算承擔(dān)當(dāng)年應(yīng)承擔(dān)的折舊業(yè)務(wù)4、第十年末業(yè)務(wù)（會(huì)計(jì)分錄6分）（1）支付當(dāng)年租金時(shí)（50000元）業(yè)務(wù)（2）計(jì)算承擔(dān)當(dāng)年未確認(rèn)融資費(fèi)用時(shí)業(yè)務(wù)（3）計(jì)算承擔(dān)當(dāng)年應(yīng)承擔(dān)的折舊業(yè)務(wù)（4）甲公司退還所租賃的樓層時(shí)

其他應(yīng)付款1.昌江公司因業(yè)務(wù)需要，向B公司租入辦公用房和生產(chǎn)車間，每月需支付的房租分別為6000元和10000元，不考慮增值稅。（1）編制發(fā)生應(yīng)付未付租金的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制支付租金的會(huì)計(jì)分錄。2.昌江公司出借給C公司包裝物一批，收取包裝物押金30000元，存入銀行。一個(gè)月后收回出借的包裝物，以存款退還押金。（1）編制收取押金的分錄。（2）編制退還押金的分錄。